Najprej za kakršen koli nasvet glede švicarske obdavčitve in rezidentstva priporočamo, da se obrnete na lokalnega švicarskega "fiduciaire".
Davek na prihodek
Davek od dohodka se obračunava na zvezni, kantonalni in občinski ravni. Davek na dohodnino je po naravi progresiven. Skupna stopnja običajno ne presega 40% in v večini primerov je najvišja davčna stopnja veliko nižja od te. Na primer, v kantonu Schwyz je najvišja stopnja, vključno z zveznim, kantonalnim / komunalnim davkom, približno 22%. Progresivni davek se obračuna do največ 11,5% za dohodke nad 682.200 CHF na zvezni ravni in približno dvakrat več kot na kantonski ravni. Med kantoni obstajajo precejšnje razlike. Občinske stopnje so običajno majhen del kantonalne stopnje
DDV
Trenutna stopnja DDV v Švici je 7,7%. Nekatera blaga, kot so hrana, zdravila, knjige, so obdavčena po ugodni stopnji 2,5%.
Davki za socialno varnost
Te davke plačajo delodajalci, zaposleni in samozaposleni. Trenutno znaša skupni letni prispevek za starost in invalidnost 10,1% skupnega prejemka zaposlenih (brez zgornje meje). Polovico položi delodajalec, polovico pa zaposleni. Socialna varnost predstavlja približno 13,1% plače zaposlenega, brez stroškov zdravstvenega zavarovanja in nekaterih kantonalnih plačil.
Fiskalni dogovor
To vključuje pogajanja med posameznikom in kantonom, kjer je načrtovano bivanje. To je pavšalna metoda za povezovanje plačila davka in prebivanja, to je enostavnejša metoda in ugodnost je ta, da lahko na koncu plačate znatno nižji davek kot švicarski državljan.
Davek od dobička pravnih oseb
Davek od dohodkov pravnih oseb se obračunava na zvezni, kantonalni in občinski ravni. Zvezna stopnja davka od dohodka pravnih oseb je 8,5% pavšalno. Ker so davki na dohodek in kapital odbitni pri določanju obdavčljivega dohodka, je efektivni davek, ki ga podjetje plača na svoj dobiček pred odbitkom davka, 7,83%. Kantonalne davčne stopnje se lahko odmerijo po stopnjah do 20% in tako kot zvezni davek so progresivne z uporabo lestvice, ki temelji na razmerju med dobičkom in neto vrednostjo. Povprečna kantonalna davčna stopnja v letu 2010 je bila približno 21%.
Primerjava z Združenim kraljestvom
Stopnja DDV v Združenem kraljestvu: pred kratkim se je zvišala na 20% Davek od dohodka: 50% UK Davek od dohodka pravnih oseb: 26% Združeno nacionalno zavarovanje: do 26% (zaposleni 12%, delodajalec 13,8%)
Da bi razumeli švicarski davčni sistem, je treba razumeti, da zaradi njegove zvezne strukture (26 kantonov in približno 2300 občin) ni enotnega davčnega sistema. Glede na vrsto davka se nekateri obračunavajo izključno na zvezni ravni, kot je davek na dodano vrednost (DDV), nekateri pa na obeh ravneh: zvezni in kantonalni, kot je davek od dohodka.
10 kantonov z najnižjim davkom v Švici
Tu je seznam 10 švicarskih kantonov z najnižjimi davki v Švici in tudi po svetu.
1. Luzern
V kantonu Luzern je najmanjši davek od dohodkov pravnih oseb, uveden po stopnji 12, 32%. Stopnja davka od dohodkov pravnih oseb družb za upravljanje se giblje med 10% in 11,5% (vključno z zveznim davkom 8,5%). Luzern je v zadnjih letih znižal davčna bremena in bo v prihodnosti še naprej zniževal davke, da bi sledil švicarskemu povprečju davčnih olajšav za podjetja. Trenutno je Luzern prevzel vodstvo z novimi davčnimi pravili za holdinge. Za posameznike s povprečnimi dohodki je davčna obremenitev nekoliko večja od pravnih oseb zaradi obsežnih storitev, ki jih mora Lucerne opravljati kot center.
2. Nidwalden
Nidwalden je še en kanton z majhno stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb 12, 66%. Nidwalden se uvršča tudi med najboljše kantone in prevzema vodilno vlogo pri davku na dohodek in premoženje tako za posameznike kot za podjetja. V središču Švice je Nidwalden lahko dostopen iz katere koli smeri, kanton je ekskluzivna lokacija tako za zasebnike kot za podjetja.
3. Obwalden
V Obwaldnu je za dohodek podjetja uvedena stopnja 12,891TP1. Najvišji davek na dividende od naložb v zasebno premoženje ne presega 13,3 odstotka. Stopnja premoženja je manjša od 1,4 na tisoč. Te stopnje vključujejo občinski, kantonalni in neposredni zvezni davek (brez cerkvenega davka). V Obwaldnu so davčni zakoni sodobni in inovativni. Kanton Obwalden je prvi uvedel pavšalno stopnjo dohodnine.
4. Appenzell Ausserrhoden
Četrti najmanjši davki od dohodkov pravnih oseb se uporabljajo v kantonu Appenzell Ausserrhoden, kjer je stopnja 13.04%. V primeru pravnih oseb Appenzell Ausserrhoden obračunava davek na dobiček in kapital. Na nacionalni ravni (zvezni davek) se obračuna samo davek na dobiček. Za fizične osebe Appenzell Ausserrhoden obračunava davek na dohodek in premoženje. Na zvezni ravni se obračuna samo dohodnina. V Appenzellu Ausserrhoden je 52,6% celotne lokalne delovne sile v glavnem zaposleno v glavnem gospodarskem sektorju kantona - storitvenem sektorju.
5. Appenzell Appenzell Notranji Rodos
Kanton Appenzell Appenzell Notranji Rodos uporablja davek na dohodek v višini 14.16%.
6. Zug
S stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb 14, 6%, Zug velja za uspešen kanton. Zaradi nizkega davčnega režima, ustaljene lokacije in poslovnega okolja,Zug je najbolj izbrani kanton za ustanovitev holdinga v švicarskem podjetju, pri čemer je vsak četrti od vseh holdingov ustanovljen v Švici.
Zug gospodarstvo koristi prebivalstvu in delovna mesta se povečujejo. Ena glavnih Zugovih konkurenčnih prednosti so nizki davki od dohodkov pravnih oseb. Tudi dve gospodarski regiji Zug sta visoko uvrščeni na lestvico 110 gospodarskih regij v Švici: regija Lorzenebene / Ennetsee je na drugem mestu za mestom Zürich, medtem ko je regija Zug Berggemeinden deveta. Davčna obremenitev posameznikov in podjetij je majhna. Drugo prednost predstavlja usposobljeno in visoko usposobljeno osebje, ki je lahko dostopno. Poleg tega je zaradi kratkega potovanja dostop do metropolitanskih območij Züricha in Lucerna precej nadpovprečen
7. Uri
Kanton Uri je uporabil pavšalni davek od dohodkov pravnih oseb. Tudi Uri je še en kanton, ki nenehno znižuje davčne stopnje, zdaj je stopnja davka od dohodkov pravnih oseb 15, 11%. Uri je odpravil dvojno ekonomsko obdavčitev z velikodušno olajšavo 60%. Zasebniki, ki živijo v kantonu, imajo koristi od postopka z delnim dohodkom, pri čemer je za izplačilo dividend treba plačati le 40% dohodnine.
8. Schwyz
V kantonu Schwyz velja stopnja 15, 27%. Tu pravne osebe uživajo najnižji davek, ki temelji na lastniškem kapitalu podjetja in se zaračuna kot najnižji znesek. Učinkovita davčna obremenitev za podjetja s sedežem v Schwyzu je privlačnejša kot v mnogih znanih krajih, kot so Zürich, Dublin, London, New York in Singapur. Edini zvezni davek je davek od dohodka pravnih oseb.
9. Neuchatel
V Neuchatelu je davek po stopnji 15.61%. S stopnjo 0,005 ‰ je odbitek davka na kapital v Neuchatelu najnižji v Švici za holdinge in domicile. Podjetja s sedežem v kantonu Neuchâtel lahko odmerijo svoj davek na dobiček od davka na kapital, kar pa ne velja za vse kantone.
10. Glarus
Kanton Glarus je s stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb 15.71% deseti z najnižjimi davki v Švici. Leta 2010 je bila v Glarusu dohodninska obremenitev za vse znižana v povprečju za deset odstotkov, zaradi česar je kanton privabil številna domača in tuja podjetja, velik del pa je bil vključen v področje proizvodnje