Najskôr vám odporúčame, aby ste sa obrátili na miestneho švajčiarskeho „fiduciara“, ktorý vám poradí ohľadom daní a pobytu vo Švajčiarsku.
Daň z príjmu
Daň z príjmu sa vyberá na federálnej, kantonálnej a komunálnej úrovni. Daň z príjmu fyzických osôb má progresívny charakter. Celková sadzba zvyčajne nepresahuje 40% a vo väčšine prípadov je maximálna sadzba dane omnoho nižšia. Napríklad v kantóne Schwyz je najvyššia sadzba vrátane federálnej kantonálnej / komunálnej dane približne 22%. Progresívna daň sa vyberá až do maximálnej výšky 11,5% z príjmov nad 682 200 CHF na federálnej úrovni a približne dvakrát vyššie ako na kantonálnej úrovni. Medzi kantónmi sú značné rozdiely. Mestské sadzby sú zvyčajne malým zlomkom kantonálnej sadzby
DPH
Aktuálna sadzba DPH vo Švajčiarsku je 7,7%. Určité tovary, ako sú potraviny, lieky, knihy, sú zdaňované priaznivou sadzbou 2,5%.
Dane zo sociálneho zabezpečenia
Tieto dane platia zamestnávatelia, zamestnanci a samostatne zárobkovo činné osoby. V súčasnosti je celkový ročný príspevok v starobe a invalidite 10,11 TP1T z celkovej odmeny zamestnanca (bez stropu). Polovicu vypláca zamestnávateľ a polovicu zamestnanec. Sociálne zabezpečenie predstavuje približne 13,11 TP1T platu zamestnanca, okrem nákladov na zdravotné poistenie a niektorých kantonálnych platieb.
Fiškálna dohoda
To zahŕňa rokovania medzi jednotlivcom a kantónom, kde sa plánuje pobyt. Jedná sa o metódu paušálnej sumy na spojenie dane a pobytu, je to ľahšia metóda a výhodou je, že môžete nakoniec zaplatiť podstatne nižšiu daň ako štátny príslušník Švajčiarska.
Daň z príjmu právnických osôb
Daň z príjmu právnických osôb sa vyberá na federálnej, kantonálnej a komunálnej úrovni. Federálna sadzba dane z príjmu právnických osôb je 8,5% rovnaká. Keďže pri určovaní zdaniteľného príjmu je odpočítateľná daň z príjmu a daň z príjmu, efektívna daň, ktorú spoločnosť platí zo svojich ziskov pred odpočítaním dane, je 7,83%. Sadzby kantonálnej dane je možné vyberať pri sadzbách až 201 TP1T a podobne ako federálna daň postupujú pri použití stupnice založenej na pomere ziskov k čistému imaniu. Priemerná kantonálna sadzba dane v roku 2010 bola približne 21%.
Porovnanie vo Veľkej Británii
Sadzba DPH vo Veľkej Británii: nedávno stúpla na 20% UK Max. Daň z príjmu: 50% Britská daň z príjmu právnických osôb: 26% Národné poistenie Spojeného kráľovstva: do 26% (zamestnanec 12%, zamestnávateľ 13,8%)
Aby sme pochopili švajčiarsky daňový systém, je dôležité si uvedomiť, že vzhľadom na jeho federálnu štruktúru (26 kantónov a približne 2 300 obcí) neexistuje jednotný daňový systém. V závislosti od typu dane sa niektoré vyberajú výlučne na federálnej úrovni, napríklad na dani z pridanej hodnoty (DPH), a niektoré na oboch úrovniach: federálnej a kantonálnej, ako je napríklad daň z príjmu.
10 kantónov s najnižšou daňou vo Švajčiarsku
Tu je zoznam 10 švajčiarskych kantónov s najnižšími daňami vo Švajčiarsku a tiež po celom svete.
1. Luzern
Kantón Luzern má najmenšiu daň z príjmu právnických osôb uloženú vo výške 12 32%. Sadzba dane z príjmu právnických osôb správcovských spoločností sa pohybuje medzi 10% a 11,5% (vrátane federálnej dane 8,5%). Luzern za posledné roky znížil daňové zaťaženie a v znižovaní daní bude pokračovať aj v budúcnosti, aby udržal krok so švajčiarskym priemerom úľavy na dani z príjmu právnických osôb. V súčasnosti sa Luzern ujal vedenia s novými daňovými pravidlami pre holdingové spoločnosti. Pre jednotlivcov s priemerným príjmom je daňové zaťaženie o niečo vyššie ako v prípade právnických osôb, a to vďaka rozsiahlym službám, ktoré je Lucerne potrebné poskytovať ako centrum.
2. Nidwalden
Nidwalden je ďalší kantón s nízkou sadzbou dane z príjmu právnických osôb 12, 66%. Nidwalden sa tiež radí k najlepším kantónom a zaujíma vedúce postavenie v oblasti daní z príjmu a majetku jednotlivcov aj spoločností. V srdci Švajčiarska je Nidwalden ľahko dostupný z ktoréhokoľvek smeru, kantón je exkluzívnym miestom pre súkromné osoby aj pre spoločnosti.
3. Obwalden
V Obwalden je sadzba stanovená na 12, 89%on príjmu spoločnosti. Maximálna daň z dividend z investícií do súkromných aktív nepresahuje 13,3 percenta. Miera bohatstva je necelých 1,4 promile. Tieto sadzby zahŕňajú mestské, kantonálne a priame federálne dane (bez cirkevnej dane). V Obwalden sú daňové zákony moderné a inovatívne. Obwaldenský kantón zaviedol ako prvý rovnú sadzbu dane z príjmu.
4. Appenzell Ausserrhoden
Štvrtá najmenšia daň z príjmu právnických osôb sa uplatňuje v kantóne Appenzell Ausserrhoden, kde je sadzba stanovená na 13 041 TP1T. V prípade právnických osôb vyberá Appenzell Ausserrhoden daň zo ziskov a kapitálu. Na vnútroštátnej úrovni (federálna daň) sa vyberá iba daň zo zisku. Pre fyzické osoby vyberá Appenzell Ausserrhoden daň z príjmu a majetku. Na federálnej úrovni sa vyberá iba daň z príjmu. V Appenzell Ausserrhoden je 52,61 TP1T z celkovej miestnej pracovnej sily zamestnaných hlavne v hlavnom ekonomickom sektore kantónu - v sektore služieb.
5. Appenzell Appenzell Vnútorný Rodos
Kantón Appenzell Appenzell Inner Rhodes platí daň z príjmu vo výške 14 161 TP1T.
6. Zug
Vďaka sadzbe dane z príjmu právnických osôb 14, 6% je spoločnosť Zug považovaná za úspešný kantón. Vďaka nízkemu daňovému režimu, zavedenej polohe a priateľskému prostrediu pre podnikanieZug je najvyberanejším kantónom na založenie holdingovej spoločnosti vo Švajčiarsku, pričom 1 zo 4 každej holdingovej spoločnosti je zaregistrovaná vo Švajčiarsku.
Zugské hospodárstvo ťaží z obyvateľstva a zvyšuje sa počet pracovných miest. Jednou z hlavných konkurenčných výhod spoločnosti Zug sú nízke dane z príjmu právnických osôb. Dva ekonomické regióny Zugu sú tiež vysoko umiestnené v rebríčku 110 hospodárskych regiónov Švajčiarska: Región Lorzenebene / Ennetsee je na druhom mieste za mestom Zürich, zatiaľ čo región Zug v Berggemeindene je na deviatom mieste. Daňové zaťaženie fyzických osôb a spoločností je nízke. Ďalšiu výhodu predstavuje skúsený a vysoko kvalifikovaný personál, ktorý je ľahko dostupný. Vďaka krátkym dobám cesty je prístup do metropolitných oblastí Zürich a Luzern navyše vysoko nadpriemerný
7. Uri
Kantón Uri uplatnil jednotnú daň z príjmu právnických osôb. Uri je tiež ďalším kantónom, ktorý neustále znižuje daňové sadzby, teraz je sadzba dane z príjmu právnických osôb 15, 11%. Spoločnosť Uri eliminovala dvojité hospodárske zdanenie vďaka veľkorysej úľave 60%. Súkromné osoby žijúce v kantóne majú prospech z postupu čiastočného príjmu, pričom na dividendy sa vzťahuje iba daň z príjmu 40%.
8. Schwyz
V kantóne Schwyz je príslušná sadzba 15, 27%. V tomto prípade majú právnické osoby výhodu minimálnej dane založenej na vlastnom imaní spoločnosti a účtuje sa ako minimálna suma. Efektívne daňové zaťaženie pre spoločnosti so sídlom v Schwyz je atraktívnejšie ako na mnohých známych miestach, ako sú Zürich, Dublin, Londýn, New York a Singapur. Jedinou federálnou daňou je daň z príjmu právnických osôb.
9. Neuchatel
V Neuchatel je daň vo výške 15 611 TP1T. S mierou 0,005 ‰ je daň z kapitálu odpočítaná v Neuchateli najnižšia vo Švajčiarsku pre holdingové spoločnosti a spoločnosti so sídlom. Spoločnosti so sídlom v kantóne Neuchâtel môžu tiež kompenzovať svoje dane z príjmu z dane z kapitálu, čo neplatí pre všetky kantóny.
10. Glarus
S daňou z príjmu právnických osôb 15 711 TP1T je kantón Glarus desiaty s najnižšími daňami vo Švajčiarsku. V roku 2010 sa v Glarus znížilo zaťaženie daní z príjmu pre všetkých v priemere o desať percent, čo spôsobilo, že kantón prilákal množstvo miestnych a zahraničných spoločností, z ktorých veľká časť sa zaoberala výrobnou oblasťou