Allereerst raden wij u aan om voor advies over Zwitserse belastingheffing en ingezetenschap contact op te nemen met een plaatselijke Zwitserse "fiduciaire".
Inkomstenbelasting
De inkomstenbelasting wordt geheven op federaal, kantonnaal en gemeentelijk niveau. De inkomstenbelasting is progressief van aard. Het totale tarief is meestal niet hoger dan 40% en in de meeste gevallen is het maximale belastingtarief veel lager dan dit. In het kanton Schwyz is het hoogste tarief, inclusief federale, kantonale / gemeentelijke belasting, bijvoorbeeld ongeveer 22%. De progressieve belasting wordt geheven tot een maximum van 11,5% voor inkomens boven CHF 682,200 op federaal niveau, en ongeveer tweemaal zo hoog op kantonnaal niveau. Er zijn aanzienlijke verschillen tussen kantons. Gemeentelijke tarieven zijn meestal een klein deel van het kantonnale tarief
VAT
Het huidige btw-tarief in Zwitserland is 7,71 TP1T. Bepaalde goederen zoals voedsel, medicijnen en boeken worden belast tegen het gunstige tarief van 2,51 TP1T.
Sociale zekerheidsbelastingen
Deze belastingen zijn verschuldigd door werkgevers, werknemers en zelfstandigen. Momenteel bedraagt de totale jaarlijkse ouderdoms- en invaliditeitsbijdrage 10,1% van de totale werknemersbeloning (geen plafond). De helft is pad door de werkgever en de andere helft door de werknemer. De sociale zekerheid vertegenwoordigt ongeveer 13,11 TP1T van het salaris van een werknemer, exclusief ziektekostenverzekeringskosten en enkele kantonnale betalingen.
De fiscale deal
Dit omvat onderhandeling tussen het individu en het kanton waar residentie is gepland. Het is een forfaitaire methode om belastingbetaling en ingezetenschap te koppelen, het is de gemakkelijkere methode en het voordeel is dat u uiteindelijk aanzienlijk minder belasting kunt betalen dan een Zwitser.
Vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting wordt geheven op federaal, kantonnaal en gemeentelijk niveau. Het federale tarief van de vennootschapsbelasting is 8,51 TP1T vast. Aangezien inkomsten- en vermogensbelastingen aftrekbaar zijn bij het bepalen van het belastbare inkomen, is de effectieve belasting die een bedrijf betaalt over zijn winst vóór aftrek van belasting 7,831 TP1T. Kantonale belastingtarieven kunnen worden geheven tegen tarieven tot 20% en zijn, net als de federale belasting, progressief, met behulp van een schaal die is gebaseerd op de verhouding tussen winst en nettowaarde. Het gemiddelde kantonnale belastingtarief in 2010 was ongeveer 21%.
UK vergelijking
VK BTW-tarief: onlangs gestegen tot 20% VK Max. Inkomstenbelasting: 50% Britse vennootschapsbelasting: 26% Britse nationale verzekering: tot 26% (werknemer 12%, werkgever 13,8%)
Om het Zwitserse belastingstelsel te begrijpen, is het belangrijk om te begrijpen dat er vanwege de federale structuur (26 kantons en ongeveer 2.300 gemeenten) geen uniform belastingstelsel bestaat. Afhankelijk van het belastingtype worden sommige uitsluitend op federaal niveau geheven, zoals belasting over de toegevoegde waarde (btw), en andere op beide niveaus: federaal en kantonaal, zoals inkomstenbelasting.
10 kantons met de laagste belasting in Zwitserland
Hier is een lijst met 10 Zwitserse kantons met de laagste belastingen in Zwitserland en ook over de hele wereld.
1. Luzern
Het kanton Luzern heeft de kleinste vennootschapsbelasting, geheven tegen het tarief van 12, 32%. Het vennootschapsbelastingtarief van een beheermaatschappij ligt tussen 10% en 11,5% (incl. 8,5% federale belasting). Luzern heeft de belastingdruk de afgelopen jaren verlaagd en zal de belastingen in de toekomst verder verlagen in zijn voornemen gelijke tred te houden met het Zwitserse gemiddelde voor vermindering van vennootschapsbelasting. Momenteel heeft Luzern het voortouw genomen met de nieuwe belastingregels voor holdings. Voor particulieren met een gemiddeld inkomen is de belastingdruk iets hoger dan voor het bedrijf, vanwege de uitgebreide diensten die Luzern als centrum moet verlenen.
2. Nidwalden
Nidwalden is een ander kanton met een klein vennootschapsbelastingtarief van 12, 66%. Nidwalden behoort ook tot de beste kantons en neemt het voortouw in de inkomsten- en vermogensbelasting voor zowel particulieren als bedrijven. In het hart van Zwitserland is Nidwalden vanuit elke richting goed bereikbaar. Het kanton is een exclusieve locatie voor zowel particulieren als bedrijven.
3. Obwalden
In Obwalden wordt het tarief van 12.89% op het inkomen van het bedrijf geheven. De maximale belasting op dividenden uit investeringen in privévermogen bedraagt niet meer dan 13,3 procent. Het vermogenspercentage is minder dan 1,4 per duizend. Deze tarieven zijn inclusief gemeentelijke, kantonale en directe federale belastingen (exclusief kerkbelasting). In Obwalden zijn de belastingwetten modern en innovatief. Het kanton Obwalden was de eerste die een vast tarief voor de inkomstenbelasting invoerde.
4. Appenzell Ausserrhoden
De vierde kleinste vennootschapsbelasting wordt geheven in het kanton Appenzell Ausserrhoden, waar het tarief wordt geheven op 13.04%. In het geval van rechtspersonen heft Appenzell Ausserrhoden belasting over winst en vermogen. Op nationaal niveau (federale belasting) wordt alleen winstbelasting geheven. Voor natuurlijke personen heft Appenzell Ausserrhoden belasting over inkomen en vermogen. Op federaal niveau wordt alleen inkomstenbelasting geheven. In Appenzell Ausserrhoden is 52,6% van het totale lokale personeelsbestand voornamelijk werkzaam in de belangrijkste economische sector van het kanton - de dienstensector.
5. Appenzell Appenzell Binnen-Rhodos
Het kanton Appenzell Appenzell Binnen-Rhodos past een inkomstenbelasting toe van 14.16%.
6. Zug
Met een vennootschapsbelastingtarief van 14, 6%, wordt Zug gezien als een succesvol kanton. Vanwege het lage belastingregime, de gevestigde locatie en de bedrijfsvriendelijke omgeving,Zug is het meest gekozen kanton voor het oprichten van een holdingmaatschappij in Zwitserland, waarbij 1 op de 4 van elke holdingmaatschappij in Zwitserland wordt opgericht.
De economie van Zug profiteert van de bevolking en de werkgelegenheid neemt toe. Een van de belangrijkste concurrentievoordelen van Zug is de lage vennootschapsbelasting. De twee economische regio's van Zug staan ook hoog op de ranglijst van de 110 economische regio's van Zwitserland: de regio Lorzenebene / Ennetsee staat op de tweede plaats achter de stad Zürich, terwijl de regio Zug van Berggemeinden op de negende plaats staat. De belastingdruk voor particulieren en bedrijven is laag. Een ander voordeel wordt vertegenwoordigd door het bekwame en hooggekwalificeerde personeel dat gemakkelijk beschikbaar is. Bovendien is dankzij de korte reistijden de toegang tot de grootstedelijke gebieden Zürich en Luzern ruim boven het gemiddelde
7. Uri
Het kanton Uri heeft een forfaitaire vennootschapsbelasting toegepast. Ook Uri is een ander kanton dat voortdurend de belastingtarieven verlaagt, nu het vennootschapsbelastingtarief 15,1% bedraagt. Uri heeft economische dubbele belastingheffing geëlimineerd door een genereuze vermindering van 60%. Particulieren die in het kanton wonen, profiteren van de gedeeltelijke inkomensprocedure, waarbij dividendbetalingen alleen aan 40%-inkomstenbelasting zijn onderworpen.
8. Schwyz
In het kanton Schwyz geldt een tarief van 15, 27%. Hier profiteren rechtspersonen van een minimumbelasting, gebaseerd op het eigen vermogen van de onderneming en wordt dit als een minimumbedrag in rekening gebracht. De effectieve belastingdruk voor in Schwyz gevestigde bedrijven is aantrekkelijker dan op veel bekende plaatsen zoals Zürich, Dublin, Londen, New York en Singapore. De enige federale belasting is de vennootschapsbelasting.
9. Neuchatel
In Neuchatel bedraagt de belasting 15.611 TP1T. Met een tarief van 0,005 ‰ is de in Neuchatel ingehouden vermogensbelasting de laagste in Zwitserland voor holdings en gedomicilieerde ondernemingen. Ook kunnen de in kanton Neuchâtel gevestigde bedrijven hun winstbelasting verrekenen met de vermogensbelasting, wat niet voor alle kantons het geval is.
10. Glarus
Met een vennootschapsbelastingtarief van 15.71% is het kanton Glarus het tiende met de laagste belastingen in Zwitserland. In 2010 werd de inkomstenbelastingdruk in Glarus voor iedereen met gemiddeld tien procent verlaagd, waardoor het kanton tal van lokale en buitenlandse bedrijven aantrok, waarvan een groot deel betrokken was bij de productie.