Pirmkārt, lai saņemtu padomus par Šveices nodokļiem un dzīvesvietu, iesakām sazināties ar vietējo Šveices “fiduciaire”.
Ienākuma nodoklis
Ienākuma nodokli iekasē federālā, kantonu un komunālajā līmenī. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis pēc būtības ir progresīvs. Kopējā likme parasti nepārsniedz 40%, un vairumā gadījumu maksimālā nodokļu likme ir daudz zemāka par šo. Piemēram, Švicas kantonā augstākā likme, ieskaitot federālo, kantonu / komunālo nodokli, ir aptuveni 22%. Progresīvais nodoklis tiek iekasēts līdz maksimāli 11,5% ienākumiem, kas pārsniedz 682 200 CHF federālā līmenī, un aptuveni divreiz lielāks nekā kantonu līmenī. Starp kantoniem ir ievērojamas atšķirības. Pašvaldību tarifi parasti ir neliela daļa no kantonu tarifiem
PVN
Šveicē pašreizējā PVN likme ir 7,7%. Dažām precēm, piemēram, pārtikai, zālēm, grāmatām, tiek uzlikti nodokļi ar izdevīgu likmi 2,5%.
Sociālās apdrošināšanas nodokļi
Šos nodokļus maksā darba devēji, darba ņēmēji un pašnodarbinātie. Pašlaik kopējais vecuma un invaliditātes iemaksas gadā ir 10,1% no kopējā darbinieku atalgojuma (nav griestu). Pusi darba devējs un pusi - darbinieks. Sociālā drošība ir aptuveni 13,1% no darbinieka algas, neieskaitot veselības apdrošināšanas izmaksas un dažus kantonu maksājumus.
Fiskālais darījums
Tas ietver sarunas starp indivīdu un kantonu, kur plānota uzturēšanās. Tā ir vienreizēja metode nodokļu samaksas un dzīvesvietas savienošanai, tā ir vieglāka metode un ieguvums ir tas, ka jūs galu galā maksājat ievērojami zemākus nodokļus nekā Šveices valstspiederīgais.
Uzņēmuma nodoklis
Uzņēmumu ienākuma nodokli iekasē federālā, kantonu un pašvaldību līmenī. Federālā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir 8,5% vienota. Tā kā ienākuma un kapitāla nodokļi ir atskaitāmi, nosakot ar nodokli apliekamo ienākumu, faktiskais nodoklis, ko uzņēmums maksā par savu peļņu pirms nodokļa atskaitīšanas, ir 7,83%. Kantonu nodokļu likmes var uzlikt ar likmi līdz 20%, un tāpat kā federālais nodoklis ir progresīvs, izmantojot skalu, kuras pamatā ir peļņas un tīrās vērtības attiecība. Vidējā kantonu nodokļa likme 2010. gadā bija aptuveni 21%.
Lielbritānijas salīdzinājums
AK PVN likme: nesen paaugstināta līdz 20% UK Max. Ienākuma nodoklis: 50% Apvienotās Karalistes uzņēmumu ienākuma nodoklis: 26% Lielbritānijas nacionālā apdrošināšana: līdz 26% (darbinieks 12%, darba devējs 13,8%)
Lai izprastu Šveices nodokļu sistēmu, ir svarīgi saprast, ka tās federālās struktūras dēļ (26 kantoni un aptuveni 2300 pašvaldības) nav vienotas nodokļu sistēmas. Atkarībā no nodokļu veida dažus no tiem iekasē tikai federālā līmenī, piemēram, pievienotās vērtības nodokli (PVN), bet citus abos līmeņos: federālā un kantoniskā līmenī, piemēram, ienākuma nodokli.
10 kantoni ar viszemāko nodokli Šveicē
Šeit ir saraksts ar 10 Šveices kantoniem ar viszemākajiem nodokļiem Šveicē un arī visā pasaulē.
1. Lūzerna
Lūzernas kantonā ir mazākais uzņēmumu ienākuma nodoklis, kas tiek piemērots ar likmi 12, 32%. Pārvaldības sabiedrību uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir no 10% līdz 11,5% (ieskaitot 8,5% federālo nodokli). Lūzern pēdējos gados ir samazinājusi nodokļu slogu un arī turpmāk turpinās samazināt nodokļus, cenšoties iet kopsolī ar Šveices vidējo peļņas nodokļa atvieglojumu. Pašlaik Lūzerna ir uzņēmusies vadību ar jaunajiem nodokļu noteikumiem attiecībā uz kontrolakciju sabiedrībām. Indivīdiem ar vidējiem ienākumiem nodokļu slogs ir nedaudz lielāks nekā uzņēmumiem, pateicoties plašajiem pakalpojumiem, kas Lucernai ir jāsniedz kā centram.
2. Nidvaldens
Nidwalden ir vēl viens kantons ar nelielu uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi 12, 66%. Nidwalden arī ierindojas starp labākajiem kantoniem un ieņem vadošo vietu ienākumu un bagātības nodokļos gan privātpersonām, gan uzņēmumiem. Šveices centrā Nidwalden ir viegli sasniedzams no jebkura virziena, kantons ir ekskluzīva vieta gan privātpersonām, gan uzņēmumiem.
3. Obvaldens
Obvaldenā uzņēmuma ienākumiem tiek piemērota likme 12, 891TP1. Maksimālais nodoklis par dividendēm no ieguldījumiem privātajos aktīvos nepārsniedz 13,3 procentus. Bagātības līmenis ir mazāks par 1,4 promiles. Šīs likmes ietver pašvaldību, kantonu un tiešos federālos nodokļus (izņemot baznīcas nodokli). Obvaldenā nodokļu likumi ir moderni un novatoriski. Obvaldenas kantons pirmais ieviesa vienotu ienākuma nodokļa likmi.
4. Appenzell Ausserrhoden
Ceturtais mazākais uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek piemērots Appenzell Ausserrhoden kantonā, kur likme tiek noteikta 13 04%. Juridisku personu gadījumā Appenzell Ausserrhoden uzliek nodokli peļņai un kapitālam. Valsts līmenī (federālais nodoklis) tiek iekasēts tikai peļņas nodoklis. Fiziskām personām Appenzell Ausserrhoden iekasē ienākuma un bagātības nodokli. Federālā līmenī tiek iekasēts tikai ienākuma nodoklis. Appenzell Ausserrhoden 52,6% no kopējā vietējā darbaspēka galvenokārt tiek nodarbināts kantona galvenajā ekonomikas nozarē - pakalpojumu nozarē.
5. Appenzela Appenzela iekšējā Roda
Appenzell Appenzell Inner Rhodes kantonā tiek piemērots ienākuma nodoklis 14 16%.
6. Zug
Ar uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi 14, 6%, Zug tiek uzskatīts par veiksmīgu kantonu. Sakarā ar zemo nodokļu režīmu, izveidoto atrašanās vietu un uzņēmējdarbībai draudzīgo vidi,Zug ir visvairāk izvēlētais kantons, lai izveidotu kontrolakciju sabiedrību Šveices štatā, kur katrs ceturtais no katriem holdinga uzņēmumiem ir reģistrēts Šveicē.
Zug ekonomika gūst labumu no iedzīvotājiem un palielinās darbavietas. Viena no galvenajām Zug konkurences priekšrocībām ir zemie uzņēmumu nodokļi. Divi Zugas ekonomiskie reģioni arī atrodas augstākajā pozīcijā Šveices 110 ekonomisko reģionu reitinga sarakstā: Lorzenebenes / Ennetsee reģions atrodas otrajā vietā aiz Cīrihes pilsētas, savukārt Cūgas reģions Berggemeinden atrodas devītais. Fiziskām personām un uzņēmumiem nodokļu slogs ir zems. Vēl viena priekšrocība ir kvalificēts un augsti kvalificēts personāls, kas ir viegli pieejams. Turklāt, pateicoties īsajam brauciena laikam, piekļuve Cīrihes un Lucernas lielpilsētām ir krietni virs vidējā līmeņa
7. Uri
Uri kantons ir piemērojis uzņēmumu vienotas likmes nodokli. Arī Uri ir vēl viens kantons, kas nepārtraukti samazina nodokļu likmes, tagad uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir 15, 11%. Uri ir novērsis dubulto ekonomisko aplikšanu ar nodokļiem, izmantojot dāsnu atvieglojumu 60%. Kantonā dzīvojošās privātpersonas gūst labumu no daļēju ienākumu procedūras, saskaņā ar kuru dividenžu maksājumiem tiek piemērots tikai 40% ienākuma nodoklis.
8. Švics
Švicas kantonā ir piemērojama likme 15, 27%. Šeit juridiskām personām tiek piemērots minimālais nodoklis, pamatojoties uz uzņēmuma pašu kapitālu, un tas tiek iekasēts kā minimālā summa. Faktiskais nodokļu slogs uzņēmumiem, kas atrodas Švicā, ir pievilcīgāks nekā daudzās pazīstamās vietās, piemēram, Cīrihē, Dublinā, Londonā, Ņujorkā un Singapūrā. Vienīgais federālais nodoklis ir uzņēmumu ienākuma nodoklis.
9. Neuchatel
Neuchatel nodokļa likme ir 15 61%. Ar likmi 0,005 ‰ Neuchatel atskaitītais kapitāla nodoklis ir viszemākais Šveicē attiecībā uz kontrolakciju sabiedrībām un domicilu uzņēmumiem. Arī kantonā Neuchâtel bāzētie uzņēmumi var kompensēt savus peļņas ienākuma nodokļus no kapitāla nodokļa, kas nav attiecināms uz visiem kantoniem.
10. Glarus
Ar uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi 15 71% Glarusas kantons ir desmitais ar viszemākajiem nodokļiem Šveicē. 2010. gadā Glarusā visiem vidēji par desmit procentiem tika samazināts ienākuma nodokļa slogs, kas lika kantonam piesaistīt daudzus vietējos un ārvalstu uzņēmumus, no kuriem liela daļa bija iesaistīta ražošanas jomā