Mokesčiai Šveicarijoje

Visų pirma, dėl bet kokių patarimų dėl Šveicarijos mokesčių ir gyvenamosios vietos rekomenduojame kreiptis į vietinį Šveicarijos „fiduciaire“.

Pajamų mokestis

Pajamų mokestis renkamas federaliniu, kantonų ir komunaliniu lygmeniu. Gyventojų pajamų mokestis yra laipsniškas. Bendras tarifas paprastai neviršija 40% ir daugeliu atvejų maksimalus mokesčio tarifas yra daug mažesnis. Pavyzdžiui, Schwyz kantone didžiausias tarifas, įskaičiuojant federalinį, kantonų / komunalinį mokestį, yra maždaug 22%. Pajamos, viršijančios 682 200 CHF, federaliniu lygmeniu yra apmokestinamos progresiniu mokesčiu iki didžiausios 11,5% ir maždaug dvigubai didesnės nei kantonų lygiu. Tarp kantonų yra didelių skirtumų. Savivaldybių tarifai paprastai yra nedidelė kantonų tarifo dalis

PVM

Dabartinis Šveicarijos PVM tarifas yra 7,7%. Tam tikros prekės, tokios kaip maistas, vaistai, knygos, apmokestinamos palankiu tarifu - 2,5%.

Socialinės apsaugos mokesčiai

Šiuos mokesčius moka darbdaviai, darbuotojai ir savarankiškai dirbantys asmenys. Šiuo metu bendra metinė senatvės ir neįgalumo įmoka yra 10,1% viso darbuotojo atlyginimo (be lubų). Pusę darbdavys padengia, o pusę - darbuotojas. Socialinė apsauga sudaro maždaug 13,1% darbuotojo atlyginimo, neįskaitant sveikatos draudimo išlaidų ir kai kurių kantonų išmokų.

Fiskalinis sandoris

Tai apima derybas tarp asmens ir kantono, kuriame planuojama gyventi. Tai yra vienkartinis metodas susieti mokesčių mokėjimą ir gyvenamąją vietą, tai yra lengvesnis metodas ir nauda yra ta, kad jūs galų gale mokėsite žymiai mažesnį mokestį nei Šveicarijos pilietis.

Pelno mokestis 

Pelno mokestis renkamas federaliniu, kantonų ir savivaldybių lygmenimis. Federalinis pelno mokesčio tarifas yra 8,5%. Nustatant apmokestinamąsias pajamas pajamų ir kapitalo mokesčiai yra atskaitomi, faktinis mokestis, kurį įmonė moka iš savo pelno prieš atskaitydama mokestį, yra 7,83%. Kantonų mokesčių tarifai gali būti taikomi iki 20% tarifų ir, kaip federalinis mokestis yra progresyvus, naudojant skalę, pagrįstą pelno ir grynosios vertės santykiu. Vidutinis kantonų mokesčio tarifas 2010 m. Buvo maždaug 21%.

JK palyginimas 

JK PVM tarifas: neseniai pakilo iki 20% UK Max. Pajamų mokestis: 50% JK pelno mokestis: 26% JK nacionalinis draudimas: iki 26% (darbuotojas 12%, darbdavys 13,8%)

Norint suprasti Šveicarijos mokesčių sistemą, svarbu suprasti, kad dėl federalinės struktūros (26 kantonai ir maždaug 2300 savivaldybių) nėra vieningos mokesčių sistemos. Atsižvelgiant į mokesčio tipą, kai kurie mokesčiai taikomi tik federaliniu lygmeniu, pavyzdžiui, pridėtinės vertės mokesčiu (PVM), kiti - abiem lygiais: federaliniu ir kantoniniu, pavyzdžiui, pajamų mokesčiu.

10 kantonų su mažiausiu mokesčiu Šveicarijoje

Pateikiame sąrašą su 10 Šveicarijos kantonų, kurių mokesčiai Šveicarijoje ir visame pasaulyje yra mažiausi.

1. Liucernas
Luzerno kantone yra mažiausias pelno mokestis, nustatytas 12, 32% tarifu. Valdymo įmonių pelno mokesčio tarifas yra nuo 10% iki 11.5% (įskaitant 8,5% federalinį mokestį). „Luzern“ pastaraisiais metais sumažino mokesčių naštą ir ateityje toliau mažins mokesčius, siekdama neatsilikti nuo Šveicarijos pelno mokesčio lengvatų vidurkio. Šiuo metu „Luzern“ ėmėsi vadovauti naujosioms holdingo bendrovių mokesčių taisyklėms. Vidutines pajamas gaunantiems asmenims mokesčių našta yra šiek tiek didesnė nei įmonėms dėl plačių paslaugų, kurias Liucerna privalo teikti kaip centras.

2. Nidwaldenas
„Nidwalden“ yra dar vienas kantonas, kurio pelno mokesčio tarifas yra mažas - 12, 66%. Nidwaldenas taip pat priskiriamas geriausiems kantonams ir užima pirmaujančią vietą fizinių asmenų ir įmonių pajamų ir turto mokesčio srityje. Šveicarijos centre esantis Nidwalden yra lengvai pasiekiamas bet kuria kryptimi, o kantonas yra išskirtinė vieta privatiems asmenims ir įmonėms.

3. Obwaldenas
Obwaldene nustatytas 12, 89% įmonės pajamų tarifas. Didžiausias dividendų, gautų iš investicijų į privatų turtą, mokestis neviršija 13,3 proc. Turto norma nesiekia 1,4 tūkst. Šie tarifai apima savivaldybės, kantonų ir tiesioginį federalinį mokestį (be bažnyčios mokesčio). Obvaldene mokesčių įstatymai yra modernūs ir novatoriški. Obvaldeno kantonas pirmasis įvedė vienodą pajamų mokesčio tarifą.

4. Appenzell Ausserrhoden
Ketvirtas mažiausias pelno mokestis taikomas Appenzell Ausserrhoden kantone, kur nustatytas 13 04% tarifas. Juridinių asmenų atveju Appenzell Ausserrhoden apmokestina pelną ir kapitalą. Nacionaliniu lygiu (federalinis mokestis) renkamas tik pelno mokestis. Fiziniams asmenims Appenzell Ausserrhoden apmokestina pajamas ir turtą. Federaliniu lygmeniu imamas tik pajamų mokestis. Appenzell Ausserrhoden mieste 52,6% visos vietinės darbo jėgos daugiausia dirba pagrindiniame kantono ekonomikos sektoriuje - paslaugų sektoriuje.

5. Appenzell Appenzell vidinis Rodas
Appenzell Appenzell Inner Rhodes kantonas taiko 14 16% pajamų mokestį.

6. Zug 
Kai pelno mokesčio tarifas yra 14, 6%, „Zug“ laikomas sėkmingu kantonu. Dėl mažo mokesčių režimo, nustatytos vietos ir verslui palankios aplinkos,„Zug“ yra labiausiai pasirinktas kantonas steigiant kontroliuojančią bendrovę Šveicarijoje, o kiekviena kontroliuojanti bendrovė 1 iš 4 yra įsteigta Šveicarijoje.
Zug ekonomika naudinga gyventojams, o darbo vietų daugėja. Vienas pagrindinių Zug konkurencinių pranašumų yra maži pelno mokesčiai. Du Zugo ekonominiai regionai taip pat užima aukštą vietą 110 Šveicarijos ekonominių regionų reitingų sąraše: Lorzenebene / Ennetsee regionas užima antrą vietą už Ciuricho miesto, o Zugas - Berggemeinden. Mokesčių našta fiziniams asmenims ir įmonėms yra maža. Kitas privalumas yra kvalifikuotas ir aukštos kvalifikacijos personalas, kuris yra lengvai prieinamas. Be to, dėl trumpo kelionės laiko patekimas į Ciuricho ir Liucernos didmiesčius yra gerokai didesnis nei vidutinis

7. Uri
Uri kantonas taikė fiksuoto dydžio įmonių mokestį. Taip pat Uri yra dar vienas kantonas, kuris nuolatos mažina mokesčių tarifus, o dabar pelno mokesčio tarifas yra 15, 11%. Uri pašalino dvigubą ekonominį apmokestinimą naudodamas didelę lengvatą 60%. Kantone gyvenantiems privatiems asmenims taikoma dalinių pajamų procedūra, pagal kurią dividendų mokėjimams taikomas tik 40% pajamų mokestis.

8. Schwyzas
Schwyz kantone galioja 15, 27% norma. Čia juridiniams asmenims taikomas minimalus mokestis, pagrįstas įmonės nuosavu kapitalu ir apmokestinamas kaip minimali suma. Faktinė mokesčių našta Schwyz įsikūrusioms įmonėms yra patrauklesnė nei daugelyje gerai žinomų vietų, tokių kaip Ciurichas, Dublinas, Londonas, Niujorkas ir Singapūras. Vienintelis federalinis mokestis yra pelno mokestis.

9. „Neuchatel“
„Neuchatel“ mokesčio tarifas yra 15 61%. Taikant 0,005 ‰ tarifą, „Neuchatel“ išskaitytas kapitalo mokestis yra mažiausias Šveicarijoje kontroliuojančioms ir nuolatinėms įmonėms. Taip pat kantone įsikūrusios bendrovės Neuchâtel gali kompensuoti savo pelno pajamų mokesčius iš kapitalo mokesčio, o tai ne visiems kantonams.

10. Glarus
Taikant pelno mokesčio tarifą 15 71%, Glaruso kantonas yra dešimtas su mažiausiais mokesčiais Šveicarijoje. 2010 m. Pajamų mokesčio našta Glarus mieste buvo sumažinta vidutiniškai dešimčia procentų, todėl kantonas pritraukė daug vietinių ir užsienio bendrovių, kurių didelė dalis buvo susijusi su gamybos sritimi.