Először is, a svájci adózással és tartózkodási hellyel kapcsolatos tanácsokkal kapcsolatban javasoljuk, hogy vegye fel a kapcsolatot egy helyi svájci „fiduciaire” -val.
Jövedelemadó
A jövedelemadót szövetségi, kantoni és kommunális szinten vetik ki. A személyi jövedelemadó progresszív jellegű. A teljes kulcs általában nem haladja meg a 40%-t, és a legtöbb esetben a maximális adókulcs ennél jóval alacsonyabb. Például Schwyz kantonban a szövetségi, kantoni / kommunális adót tartalmazó felső kulcs hozzávetőlegesen 22%. A progresszív adót legfeljebb 11,5%-ig vetik ki 682 200 CHF feletti jövedelem esetén szövetségi szinten, és kb. Kétszer akkorát kantoni szinten. A kantonok között jelentős eltérések vannak. Az önkormányzati díjak általában a kantoni ráta kis töredékét jelentik
áfa
A jelenlegi svájci áfakulcs 7,7%. Bizonyos árukat, például ételeket, gyógyszereket, könyveket, a kedvező 2,5% kulcson adóznak.
Társadalombiztosítási adók
Ezeket az adókat a munkáltatók, a munkavállalók és az önálló vállalkozók fizetik. Jelenleg a teljes éves öregségi és rokkantsági járulék 10,1% a teljes alkalmazotti javadalmazásból (nincs felső határ). A felét a munkáltató, a felét a munkavállaló tölti be. A társadalombiztosítás megközelítőleg 13,1% a munkavállaló fizetéséből, kivéve az egészségbiztosítási költségeket és néhány kantoni fizetést.
A fiskális ügylet
Ez magában foglalja az egyén és a kanton közötti tárgyalásokat, ahol a tartózkodást tervezik. Ez egyösszegű módszer az adófizetések és a tartózkodási hely párosítására, ez a könnyebb módszer és az az előny, hogy a végén lényegesen alacsonyabb adót fizethet, mint egy svájci állampolgárnál.
Társasági adó
A társasági jövedelemadót szövetségi, kantoni és önkormányzati szinten vetik ki. A szövetségi társasági adó mértéke 8,5%. Mivel a jövedelem- és tőkeadók levonhatók az adóköteles jövedelem meghatározásakor, az a tényleges adó, amelyet a társaság az adó levonása előtt a nyereségéből fizet, 7,83%. A kantoni adókulcsokat legfeljebb 20%-ig lehet kivetni, és a szövetségi adó is progresszív, a nyereség és a nettó vagyon viszonyán alapuló skálát használva. Az átlagos kantoni adókulcs 2010-ben megközelítőleg 21% volt.
Egyesült Királyság összehasonlítása
Egyesült Királyság áfakulcsa: nemrégiben 20% UK Max. Jövedelemadó: 50% brit társasági adó: 26% Egyesült Királyság nemzeti biztosítása: legfeljebb 26% (munkavállaló 12%, munkáltató 13,8%)
A svájci adórendszer megértése érdekében fontos megérteni, hogy szövetségi felépítése (26 kanton és körülbelül 2300 település) miatt nincs egységes adórendszer. Az adótípustól függően egyeseket kizárólag szövetségi szinten, például hozzáadottérték-adót (áfa) vetnek ki, másokat pedig mindkét szinten: szövetségi és kantoni szinten, például jövedelemadót.
10 kanton a legalacsonyabb adóval Svájcban
Itt van egy lista 10 svájci kantonnal, amelyek Svájcban és az egész világon a legalacsonyabb adókkal rendelkeznek.
1. Luzern
Luzern kantonban van a legkisebb társasági adó, amelyet 12, 32% kulcsra vetnek ki. Az alapkezelő társaságok társasági adó mértéke 10% és 11.5% között van (beleértve a 8,5% szövetségi adót). Luzern csökkentette az adóterheket az elmúlt években, és a jövőben is folytatni fogja az adók tovább csökkentését annak érdekében, hogy lépést tartson a svájci társasági adókedvezmények átlagával. Jelenleg a Luzern átvette a vezetést a holdingok új adószabályaival. Az átlagjövedelműek esetében az adóterhelés valamivel magasabb, mint a vállalati, annak a széleskörű szolgáltatásnak köszönhetően, amelyet Luzernnek központként kell nyújtania.
2. Nidwalden
Nidwalden egy másik kanton, amelynek kis társasági adója 12, 66%. Nidwalden szintén a legjobb kantonok közé tartozik, és vezető szerepet tölt be a magánszemélyek, valamint a vállalatok jövedelem- és vagyonadójában. Svájc szívében, Nidwalden könnyen megközelíthető bármilyen irányból, a kanton exkluzív helyszín magánszemélyek, valamint vállalatok számára.
3. Obwalden
Obwaldenben a ráta 12, 891TP1. A társaság jövedelmére vonatkozik. A magántőke-befektetésekből származó osztalék maximális adója nem haladja meg a 13,3 százalékot. A vagyoni ráta kevesebb, mint 1,4 ezrelék. Ezek az arányok tartalmazzák az önkormányzati, kantoni és közvetlen szövetségi adót (az egyházi adó nélkül). Obwaldenben az adótörvények modernek és innovatívak. Obwalden kanton elsőként vezetett be egykulcsos jövedelemadót.
4. Appenzell Ausserrhoden
A negyedik legkisebb társasági adót az Appenzell Ausserrhoden kantonban alkalmazzák, ahol ez a kulcs 13 04%. Jogi személyek esetében az Appenzell Ausserrhoden a nyereségre és a tőkére vet ki adót. Országos szinten (szövetségi adó) csak a nyereségadót vetik ki. A természetes személyek esetében az Appenzell Ausserrhoden jövedelem- és vagyonadót vet ki. Szövetségi szinten csak jövedelemadót vetnek ki. Appenzell Ausserrhodenben a teljes helyi munkaerő 52,6%-ja főleg a kanton fő gazdasági ágazatában - a szolgáltatási szektorban - dolgozik.
5. Appenzell Appenzell belső Rodosz
Appenzell Appenzell Belső Rhodes kantonja 14.16% jövedelemadót alkalmaz.
6. Zug
A 14, 6% társasági adó mértékével a Zug sikeres kantonnak számít. Alacsony adórendszere, kialakult helye és vállalkozásbarát környezete miattA Zug a leginkább választott kanton a svájci holdingtársaság létrehozásához, ahol minden holdingtársaság 1/4-ét Svájcban alapítanak.
A zug gazdaság számára előnyös a lakosság száma, és nő a munkahelyek száma. A Zug egyik fő versenyelőnye az alacsony társasági adó. Zug két gazdasági régiója szintén magasan szerepel a svájci 110 gazdasági régió ranglistáján: A Lorzenebene / Ennetsee régió a második helyen áll Zürich városa mögött, míg a Berggemeinden Zug régió a kilencedik. A magánszemélyek és a vállalatok adóterhe alacsony. Egy másik előnyt a könnyen elérhető, képzett és magasan képzett személyzet képvisel. Ráadásul a rövid utazási időknek köszönhetően Zürich és Luzern nagyvárosi területeihez való hozzáférés jóval meghaladja az átlagot
7. Uri
Uri kanton társasági átalányadót alkalmazott. Uri szintén egy másik kanton, amely folyamatosan csökkenti az adókulcsokat, jelenleg a társasági adókulcs 15, 11%. Uri 60% nagyvonalú könnyítéssel kiküszöbölte a gazdasági kettős adóztatást. A kantonban élő magánszemélyek részesülnek a részjövedelem-eljárásban, amelynek során az osztalékfizetéseket csak 40% jövedelemadó terheli.
8. Schwyz
Schwyz kantonban alkalmazható arány 15, 27%. Itt a jogi személyek a társaság saját tőkéjén alapulva minimális adót élveznek, és minimális összegként felszámítják őket. A schwyzi székhelyű vállalatok tényleges adóterhe vonzóbb, mint sok olyan ismert helyen, mint például Zürich, Dublin, London, New York és Szingapúr. Az egyetlen szövetségi adó a társasági adó.
9. Neuchatel
Neuchatelben az adó mértéke 15 61%. A Neuchatelben levont tőkeadó 0,005 ‰-os kulcsával Svájcban a legalacsonyabb a holdingtársaságok és a székhelyű társaságok esetében. Emellett a Neuchâtel kantonban székhellyel rendelkező társaságok a jövedelemadóikat a tőkeadóból ellensúlyozhatják, ami nem minden kanton esetében érvényes.
10. Glarus
15 71% társasági adómértékével Glarus kanton a tizedik a legalacsonyabb adókkal Svájcban. 2010-ben a jövedelemadó-teher Glarusban átlagosan tíz százalékkal csökkent mindenki számára, ami miatt a kanton számos helyi és külföldi céget vonzott, amelyek nagy része a gyártás területén tevékenykedett.