Prije svega, za bilo kakav savjet o švicarskom oporezivanju i boravku preporučujemo da se obratite lokalnom švicarskom “fiduciaireu”.
Porez na dohodak
Porez na dohodak naplaćuje se na federalnoj, kantonalnoj i komunalnoj razini. Porez na dohodak je progresivne naravi. Ukupna stopa obično ne prelazi 40% i u većini je slučajeva maksimalna porezna stopa puno niža od ove. Na primjer, u kantonu Schwyz najviša stopa, uključujući federalni, kantonalni / komunalni porez, iznosi približno 22%. Progresivni porez naplaćuje se do najviše 11,5% za dohotke veće od 682.200 CHF na saveznoj razini i približno dvostruko više od poreza na kantonalnoj razini. Postoje značajne razlike između kantona. Općinske stope obično su mali dio kantonalne stope
PDV
Trenutna stopa PDV-a u Švicarskoj iznosi 7,7%. Određena roba poput hrane, lijekova, knjiga oporezuje se po povoljnoj stopi od 2,5%.
Porez na socijalno osiguranje
Te poreze plaćaju poslodavci, zaposlenici i samozaposleni. Trenutno ukupni godišnji doprinos za starost i invalidnost iznosi 10,1% ukupne naknade zaposlenih (bez gornje granice). Pola poslodavac pola, a zaposlenik pola. Socijalno osiguranje predstavlja otprilike 13,1% plaće zaposlenika, isključujući troškove zdravstvenog osiguranja i neka kantonalna plaćanja.
Fiskalni dogovor
To uključuje pregovore između pojedinca i kantona u kojem se planira prebivalište. To je paušalna metoda za spajanje plaćanja poreza i boravka, to je lakša metoda, a prednost je što na kraju možete platiti znatno niži porez od švicarskog državljanina.
Korporacijski porez
Porez na dobit obračunava se na federalnoj, kantonalnoj i općinskoj razini. Savezna stopa poreza na dobit iznosi 8,5% paušalno. Budući da se porez na dohodak i kapital može odbiti pri određivanju oporezivog dohotka, efektivni porez koji tvrtka plaća na svoju dobit prije odbitka poreza iznosi 7,83%. Kantonalne porezne stope mogu se naplaćivati po stopama do 20% i poput federalnog poreza su progresivne, koristeći ljestvicu koja se temelji na odnosu dobiti i neto vrijednosti. Prosječna kantonalna porezna stopa u 2010. iznosila je približno 21%.
UK Usporedba
UK stopa UK: nedavno porasla na 20% UK Maks. Porez na dohodak: 50% UK porez na korporacije: 26% UK nacionalno osiguranje: do 26% (zaposlenik 12%, poslodavac 13.8%)
Da bi se razumio švicarski porezni sustav, važno je shvatiti da zbog njegove federalne strukture (26 kantona i približno 2.300 općina) ne postoji jedinstveni sustav oporezivanja. Ovisno o vrsti poreza, neki se naplaćuju isključivo na saveznoj razini, poput poreza na dodanu vrijednost (PDV), a neki na obje razine: federalnoj i kantonalnoj, poput poreza na dohodak.
10 kantona s najnižim porezom u Švicarskoj
Evo popisa s 10 švicarskih kantona s najnižim porezima u Švicarskoj i također širom svijeta.
1. Luzern
Kanton Luzern ima najmanji porez na dobit, nametnut po stopi od 12, 32%. Stopa poreza na dobit društava za upravljanje kreće se od 10% do 11,5% (uključujući savezni porez od 8,5%). Luzern je smanjio porezno opterećenje tijekom posljednjih godina i nastavit će smanjivati poreze u budućnosti u svojoj namjeri da ide u korak sa švicarskim prosjekom poreznih olakšica. Trenutno je Luzern preuzeo vodstvo s novim poreznim pravilima za holding kompanije. Za pojedince s prosječnim dohotkom porezni teret malo je veći od pravnih osoba zbog opsežnih usluga koje Lucerne treba pružati kao centar.
2. Nidwalden
Nidwalden je još jedan kanton s malom stopom poreza na dobit od 12, 66%. Nidwalden se također svrstava među najbolje kantone i preuzima vodeću ulogu u porezu na dohodak i bogatstvo kako za pojedince, tako i za poduzeća. U srcu Švicarske, Nidwalden je lako dostupan iz bilo kojeg smjera, kanton je ekskluzivno mjesto za privatnike i tvrtke.
3. Obwalden
U Obwaldenu se na dohodak tvrtke uvodi stopa od 8,891TP1. Maksimalni porez na dividende od ulaganja u privatnu imovinu ne prelazi 13,3 posto. Stopa bogatstva manja je od 1,4 promila. Te stope uključuju općinski, kantonalni i izravni savezni porez (bez crkvenog poreza). U Obwaldenu su porezni zakoni moderni i inovativni. Kanton Obwalden prvi je uveo jedinstvenu stopu poreza na dohodak.
4. Appenzell Ausserrhoden
Četvrti najmanji porez na dobit primjenjuje se u kantonu Appenzell Ausserrhoden, gdje je stopa izrečena na 13.04%. U slučaju pravnih osoba, Appenzell Ausserrhoden obračunava porez na dobit i kapital. Na nacionalnoj razini (savezni porez) naplaćuje se samo porez na dobit. Za fizičke osobe Appenzell Ausserrhoden obračunava porez na dohodak i bogatstvo. Na saveznoj se razini naplaćuje samo porez na dohodak. U Appenzell Ausserrhodenu 52,6% ukupne lokalne radne snage uglavnom je zaposleno u glavnom ekonomskom sektoru kantona - sektoru usluga.
5. Appenzell Appenzell Unutarnji Rodos
Kanton Appenzell Appenzell Inner Rhodes primjenjuje porez na dohodak od 14,16%.
6. Zug
Sa stopom poreza na dobit od 14, 6%, Zug se smatra uspješnim kantonom. Zbog svog niskog poreznog režima, utvrđenog položaja i poslovnog okruženja,Zug je najodabraniji kanton za osnivanje Holding kompanije u Švicarskoj, s 1 na 4 od svake Holding kompanije koja je osnovana u Švicarskoj.
Zug gospodarstvo ima koristi od stanovništva, a radna mjesta se povećavaju. Jedna od glavnih Zugovih konkurentskih prednosti su niski porezi na dobit. Dvije gospodarske regije Zug također su visoko smještene na rang listi švicarskih 110 ekonomskih regija: Regija Lorzenebene / Ennetsee nalazi se na drugom mjestu iza grada Züricha, dok je regija Zug Berggemeinden na devetom mjestu. Porezno opterećenje za pojedince i tvrtke je malo. Još jednu prednost predstavlja kvalificirano i visoko kvalificirano osoblje koje je lako dostupno. Uz to, zahvaljujući kratkim vremenima putovanja, pristup gradskim područjima Züricha i Lucerna znatno je iznad prosjeka
7. Uri
Kanton Uri primijenio je paušalni porez na dobit. Također je Uri još jedan kanton koji kontinuirano smanjuje porezne stope, sada je stopa poreza na dobit 15, 11%.Uri je eliminirao dvostruko ekonomsko oporezivanje izdašnim olakšicama od 60%. Privatne osobe koje žive u kantonu imaju koristi od postupka djelomičnog dohotka, pri čemu se na dividende plaća porez na dohodak od samo 40%.
8. Schwyz
U kantonu Schwyz primjenjuje se stopa od 15, 27%. Ovdje pravne osobe imaju korist od minimalnog poreza na temelju kapitala tvrtke i naplaćuju se u minimalnom iznosu. Efektivno porezno opterećenje za tvrtke sa sjedištem u Schwyzu privlačnije je nego u mnogim poznatim mjestima kao što su Zurich, Dublin, London, New York i Singapur. Jedini savezni porez je porez na dobit.
9. Neuchatel
U Neuchatelu je porez po stopi od 15,61%. Sa stopom od 0,005 ‰, odbijeni porez na kapital u Neuchatelu najniži je u Švicarskoj za holding i domicilna društva. Također, tvrtke sa sjedištem u kantonu Neuchâtel mogu nadoknaditi porez na dobit porezom na kapital, što nije slučaj za sve kantone.
10. Glarus
Sa stopom poreza na dobit od 15,71%, kanton Glarus deseti je s najnižim porezima u Švicarskoj. U 2010. godini porez na dohodak smanjen je u Glarusu za svakoga u prosjeku za deset posto, što je kantonu omogućilo da privuče brojne domaće i strane tvrtke, od kojih je velik dio uključen u proizvodnu oblast