Tout d'abord, pour tout conseil sur la fiscalité suisse et la résidence, nous vous recommandons de contacter un «fiduciaire» suisse local.
Impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu est prélevé au niveau fédéral, cantonal et communal. L'impôt sur le revenu des particuliers est de nature progressive. Le taux total ne dépasse généralement pas 40% et dans la plupart des cas, le taux d'imposition maximal est bien inférieur à cela. Par exemple, dans le canton de Schwyz, le taux le plus élevé, y compris l'impôt fédéral, cantonal / communal, est d'environ 22%. L'impôt progressif est prélevé jusqu'à un maximum de 11,51 TP1T pour les revenus supérieurs à 682 200 CHF au niveau fédéral, et environ le double au niveau cantonal. Il existe des variations considérables entre les cantons. Les tarifs communaux représentent généralement une petite fraction du tarif cantonal
T.V.A.
Le taux de TVA actuel en Suisse est de 7,7%. Certains produits comme la nourriture, les médicaments, les livres sont taxés au taux favorable de 2,5%.
Taxes de sécurité sociale
Ces impôts sont à la charge des employeurs, des salariés et des indépendants. Actuellement, la contribution annuelle totale de vieillesse et d'invalidité est de 10,11 TP1T de la rémunération totale des salariés (sans plafond). La moitié est remplie par l'employeur et la moitié par l'employé. La sécurité sociale représente environ 13,1% du salaire d'un salarié, hors frais d'assurance maladie et de certains paiements cantonaux.
L'accord budgétaire
Cela implique une négociation entre l'individu et le canton où la résidence est prévue. C'est une méthode forfaitaire pour coupler le paiement de l'impôt et la résidence, c'est la méthode la plus simple et l'avantage est que vous pouvez finir par payer des impôts considérablement moins élevés qu'un ressortissant suisse.
Impôt sur les sociétés
L'impôt sur les sociétés est prélevé aux niveaux fédéral, cantonal et communal. Le taux d'imposition fédéral sur le revenu des sociétés est de 8,5% fixe. Étant donné que les impôts sur le revenu et sur le capital sont déductibles dans la détermination du revenu imposable, l'impôt effectif qu'une société paie sur ses bénéfices avant déduction d'impôt est de 7,83%. Les taux d'imposition cantonaux peuvent être prélevés à des taux allant jusqu'à 20% et, tout comme l'impôt fédéral, sont progressifs, en utilisant une échelle basée sur le rapport des bénéfices à la valeur nette. Le taux d'imposition cantonal moyen en 2010 était d'environ 21%.
Comparaison au Royaume-Uni
Taux de TVA britannique: récemment augmenté à 20% UK Max. Impôt sur le revenu: 50% UK Corporation Tax: 26% UK National Insurance: jusqu'à 26% (employé 12%, employeur 13.8%)
Pour comprendre le système fiscal suisse, il est important de comprendre qu'en raison de sa structure fédérale (26 cantons et environ 2 300 communes), il n'existe pas de système d'imposition uniforme. Selon le type de taxe, certains sont prélevés exclusivement au niveau fédéral comme la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), et certains aux deux niveaux: fédéral et cantonal comme l'impôt sur le revenu.
10 cantons avec l'impôt le plus bas de Suisse
Voici une liste des 10 cantons suisses avec les impôts les plus bas en Suisse et dans le monde.
1. Lucerne
Le canton de Lucerne a le plus petit impôt sur les sociétés, au taux de 12 32%. Le taux de l'impôt sur les sociétés d'une société de gestion se situe entre 10% et 11,5% (y compris 8,5% d'impôt fédéral). Lucerne a allégé les charges fiscales ces dernières années et continuera à les baisser davantage à l'avenir dans son intention de suivre le rythme de la moyenne suisse en matière d'allégement de l'impôt sur les sociétés. Actuellement, Lucerne a pris les devants avec les nouvelles règles fiscales pour les holdings. Pour les personnes à revenu moyen, la charge fiscale est un peu plus élevée que celle des entreprises, en raison des services étendus que Lucerne doit rendre en tant que centre.
2. Nidwald
Nidwalden est un autre canton avec un faible taux d'imposition sur les sociétés de 12 66%. Nidwald se classe également parmi les meilleurs cantons et prend la tête de l'impôt sur le revenu et sur la fortune pour les particuliers ainsi que pour les entreprises. Au cœur de la Suisse, Nidwald est facilement accessible de toutes les directions, le canton étant un lieu privilégié pour les particuliers comme pour les entreprises.
3. Obwalden
À Obwalden, le taux est fixé à 12 89% sur le revenu de la société.L'impôt maximal sur les dividendes des investissements dans des actifs privés ne dépasse pas 13,3%. Le taux de richesse est inférieur à 1,4 pour mille. Ces taux incluent l'impôt fédéral communal, cantonal et direct (hors taxe d'église). À Obwalden, les lois fiscales sont modernes et innovantes. Le canton d'Obwald a été le premier à introduire un taux d'imposition forfaitaire.
4. Appenzell Rhodes-Extérieures
Le quatrième plus petit impôt sur les sociétés est appliqué dans le canton d'Appenzell Rhodes-Extérieures, où le taux est de 13 041 TTP1T. Dans le cas des personnes morales, Appenzell Rhodes-Extérieures prélève un impôt sur les bénéfices et le capital. Au niveau national (impôt fédéral), seul l'impôt sur les bénéfices est prélevé. Pour les personnes physiques, Appenzell Rhodes-Extérieures prélève un impôt sur le revenu et la fortune. Au niveau fédéral, seul l'impôt sur le revenu est prélevé. A Appenzell Rhodes-Extérieures, 52,6% de la main-d'œuvre locale totale sont principalement employés dans le principal secteur économique du canton - le secteur des services.
5. Appenzell Appenzell Rhodes-Intérieures
Le canton d'Appenzell Appenzell Rhodes-Intérieures applique un impôt sur le revenu de 14.16%.
6. Zoug
Avec un taux d'imposition des sociétés de 14, 6%, Zoug est considérée comme un canton prospère. En raison de son faible régime fiscal, de son emplacement établi et de son environnement propice aux affaires,Zoug est le canton le plus choisi pour la création d'une société holding en Suisse, 1 holding sur 4 étant constituée en Suisse.
L'économie zoug bénéficie de la population et les emplois augmentent. L'un des principaux avantages concurrentiels de Zoug est son faible taux d'imposition des sociétés. Les deux régions économiques de Zoug sont également très bien placées dans le classement des 110 régions économiques de Suisse: la région de Lorzenebene / Ennetsee se positionne à la deuxième place derrière la ville de Zurich, tandis que la région de Zoug de Berggemeinden se situe à la neuvième place. Le fardeau fiscal des particuliers et des entreprises est faible. Un autre avantage est représenté par le personnel qualifié et hautement qualifié qui est facilement disponible. De plus, grâce à des temps de trajet courts, l'accès aux zones métropolitaines de Zurich et de Lucerne est bien au-dessus de la moyenne
7. Uri
Le canton d'Uri a appliqué un impôt forfaitaire sur les sociétés. Uri est également un autre canton qui diminue continuellement les taux d'imposition, maintenant le taux d'imposition des sociétés étant de 15 11%.Uri a éliminé la double imposition économique grâce à un allégement généreux de 60%. Les particuliers résidant dans le canton bénéficient de la procédure de revenu partiel, selon laquelle le paiement des dividendes n'est soumis qu'à l'impôt sur le revenu 40%.
8. Schwyz
Dans le canton de Schwyz, il existe un tarif applicable de 15 27%. Ici, les personnes morales bénéficient d'un impôt minimum, basé sur les capitaux propres de l'entreprise et facturé comme un montant minimum. La charge fiscale effective pour les entreprises basées à Schwyz est plus attractive que dans de nombreux endroits bien connus tels que Zurich, Dublin, Londres, New York et Singapour. Le seul impôt fédéral est l'impôt sur le revenu des sociétés.
9. Neuchâtel
A Neuchâtel, la taxe est au taux de 15 611 TP1T. Avec un taux de 0,005 ‰, l'impôt sur le capital déduit à Neuchâtel est le plus bas de Suisse pour les holdings et les sociétés domiciliées. De même, les entreprises du canton de Neuchâtel peuvent déduire leurs impôts sur les bénéfices de l'impôt sur la fortune, ce qui n'est pas le cas pour tous les cantons.
10. Glaris
Avec un taux d'imposition sur les sociétés de 15 711 TP1T, le canton de Glaris est le dixième avec les impôts les plus bas de Suisse. En 2010, la charge de l'impôt sur le revenu a été abaissée à Glaris pour tous de dix pour cent en moyenne, ce qui a poussé le canton à attirer de nombreuses entreprises locales et étrangères, dont une grande partie est impliquée dans le secteur manufacturier.