Kõigepealt soovitame Šveitsi maksustamise ja elukoha kohta nõu saamiseks pöörduda kohaliku Šveitsi fiduciaire'i poole.
Tulumaks
Tulumaksu võetakse föderaalsel, kantoni ja kohalikul tasandil. Üksikisiku tulumaks on progressiivse iseloomuga. Üldine määr ei ületa tavaliselt 40% ja enamikul juhtudel on maksimaalne maksumäär sellest palju madalam. Näiteks Schwyzi kantonis on föderaalse kantoni / kommunaalmaksu kõrgeim määr umbes 22%. Föderaalsel tasandil sissetulekute puhul, mille summa ületab 682 200 Šveitsi franki, võetakse progressiivne maks maksimaalselt 11,5% ja kantonitasandil umbes kaks korda suurem. Kantonite vahel on märkimisväärsed erinevused. Munitsipaalhinnad moodustavad tavaliselt väikese osa kantoni määrast
Käibemaks
Šveitsi praegune käibemaksumäär on 7,7%. Teatud kaupu, nagu toit, ravimid, raamatud, maksustatakse soodsa määraga 2,5%.
Sotsiaalkindlustusmaksud
Need maksud maksavad tööandjad, töötajad ja füüsilisest isikust ettevõtjad. Praegu on aastane vanadus- ja invaliidsusmakse kokku 10,1% kogu töötaja töötasust (ülemmäära pole). Pool on padja tööandja poolt ja pool töötaja. Sotsiaalkindlustus moodustab ligikaudu 13,1% töötaja palgast, välja arvatud ravikindlustuse kulud ja mõned kantonimaksed.
Eelarvepakkumine
See hõlmab läbirääkimisi üksikisiku ja kantoni vahel, kus elukoht on planeeritud. See on ühekordne maksude maksmise ja elukoha sidumise meetod, see on lihtsam meetod ja eelis on see, et võite lõpuks maksta oluliselt madalamat maksu kui Šveitsi kodanik.
Ettevõtte tulumaks
Ettevõtte tulumaksu võetakse föderaalsel, kantoni ja kohalikul tasandil. Föderaalse ettevõtte tulumaksumäär on 8,5%. Kuna tulu- ja kapitalimaksud on maksustatava tulu määramisel mahaarvatavad, on tegelik maks, mille ettevõte maksab oma kasumi pealt enne maksu mahaarvamist, 7,83%. Kantoni maksumäärasid saab kehtestada määraga kuni 20% ja nagu föderaalne maks on progressiivne, kasutades skaala, mis põhineb kasumi ja puhasväärtuse suhtel. Keskmine kantoni maksumäär oli 2010. aastal ligikaudu 21%.
Ühendkuningriigi võrdlus
Ühendkuningriigi käibemaksumäär: hiljuti tõusis 20% UK Max. Tulumaks: 50% Ühendkuningriigi ettevõtte maks: 26% Suurbritannia riiklik kindlustus: kuni 26% (töötaja 12%, tööandja 13,8%)
Šveitsi maksusüsteemi mõistmiseks on oluline mõista, et selle föderaalse struktuuri (26 kantonit ja umbes 2300 omavalitsust) tõttu puudub ühtne maksusüsteem. Sõltuvalt maksuliigist võetakse osa ainult föderaalsel tasandil, näiteks käibemaks, ja mõlemal: föderaalsel ja kantoni tasandil, näiteks tulumaks.
10 Šveitsi madalaima maksuga kantoni
Siin on nimekiri kümnest Šveitsi kantonist, mille maksud on Šveitsis ja ka kogu maailmas madalaimad.
1. Luzern
Luzerni kantonis on väikseim ettevõtte tulumaks, mille määr on 12 32%. Fondivalitseja ettevõtte tulumaksumäär jääb vahemikku 10% ja 11,5% (sh föderaalne maks 8,5%). Luzern on viimastel aastatel vähendanud maksukoormust ja jätkab maksude langetamist ka tulevikus, kavatsedes sammu pidada Šveitsi keskmisega ettevõtte tulumaksusoodustuse osas. Praegu on Luzern juhtimisettevõtete uute maksureeglitega juhtpositsiooni võtnud. Keskmise sissetulekuga üksikisikute maksukoormus on veidi suurem kui ettevõtte, kuna ulatuslikud teenused, mida Luzern keskuseks osutab, on kohustatud.
2. Nidwalden
Nidwalden on veel üks kanton, mille ettevõtte tulumaksumäär on 12, 66%. Nidwalden kuulub samuti parimate kantonite hulka ning on üksikisikute ja ettevõtete tulu- ja varamaksu osas juhtpositsioonil. Šveitsi südames on Nidwaldenile hõlpsasti ligipääsetav igast suunast, kanton on eksklusiivne asukoht nii eraisikutele kui ka ettevõtetele.
3. Obwalden
Obwaldenis kehtestatakse ettevõtte tulu määraks 12 891TP1. Maksuvabastus eravarasse tehtud investeeringutelt makstavatelt dividendidelt ei ületa 13,3 protsenti. Rikkuse määr on väiksem kui 1,4 tuhande kohta. Need määrad sisaldavad kohalikke, kantoni ja otseseid föderaalmakse (va kirikumaks). Obwaldenis on maksuseadused kaasaegsed ja uuenduslikud. Obwaldeni kanton kehtestas esimesena kindla tulumaksumäära.
4. Appenzell Ausserrhoden
Neljandat kõige väiksemat ettevõtte tulumaksu rakendatakse Appenzelli Ausserrhodeni kantonis, kus määraks kehtestatakse 13 04%. Juriidiliste isikute puhul maksab Appenzell Ausserrhoden kasumilt ja kapitalilt maksu. Riiklikul tasandil (föderaalne maks) võetakse ainult kasumimaksu. Füüsiliste isikute jaoks maksab Appenzell Ausserrhoden tulult ja varalt maksu. Föderaalsel tasandil võetakse ainult tulumaksu. Appenzell Ausserrhodenis töötab 52,6% kogu kohalikust tööjõust peamiselt kantoni peamises majandussektoris - teenindussektoris.
5. Appenzell Appenzelli sisemine Rhodos
Appenzelli Appenzelli sisemine Rhodose kanton rakendab tulumaksu 14 16%.
6. Zug
Ettevõtte tulumaksumääraga 14, 6% peetakse Zugit edukaks kantoniks. Madala maksurežiimi, väljakujunenud asukoha ja ärisõbraliku keskkonna tõttuZug on enim valitud kanton Šveitsi valdusettevõtte loomiseks, kusjuures igast Šveitsis asutatud valdusettevõttest on üks neljas.
Zug-majandus saab elanikkonnast kasu ja töökohtade arv suureneb. Zugi üks peamisi konkurentsieeliseid on madalad ettevõtte tulumaksud. Zugi kaks majanduspiirkonda on samuti kõrgelt paigutatud Šveitsi 110 majanduspiirkonna edetabelisse: Lorzenebene / Ennetsee piirkond asub Zürichi linna taga teisel kohal, samas kui Berggi meindeni Zugi piirkond asub üheksandal kohal. Eraisikute ja ettevõtete maksukoormus on madal. Teine eelis on hõlpsasti kättesaadav kvalifitseeritud ja kõrge kvalifikatsiooniga personal. Lisaks on tänu lühikestele teekonnaaegadele juurdepääs Zürichi ja Luzerni suurlinnadele tublisti üle keskmise
7. Uri
Uri kanton on rakendanud ettevõtte kindlasummalist maksu. Samuti on Uri veel üks kanton, mis pidevalt vähendab maksumäärasid, nüüd on ettevõtte tulumaksumäär 15, 11%. Uri on majandusliku topeltmaksustamise kõrvaldanud 60% helde leevendusega. Kantonis elavatele eraisikutele kehtib osalise sissetuleku protseduur, mille kohaselt dividendide väljamaksmine maksustatakse ainult 40% tulumaksuga.
8. Schwyz
Schwyzi kantonis on kohaldatav määr 15, 27%. Siin saavad juriidilised isikud minimaalset maksu, mis põhineb ettevõtte omakapitalil ja mida võetakse minimaalse summana. Schwyzis asuvate ettevõtete tegelik maksukoormus on atraktiivsem kui paljudes tuntud paikades nagu Zürich, Dublin, London, New York ja Singapur. Ainus föderaalne maks on ettevõtte tulumaks.
9. Neuchatel
Neuchatelis on maksumäär 15 61%. 0,005 ‰ määraga on Neuchatelis maha arvatav kapitalimaks valdusettevõtete ja alaliste ettevõtete Šveitsis kõige madalam. Samuti saavad Neuchâteli kantonis asuvad ettevõtted kompenseerida oma kasumimaksu kapitalimaksust, mis ei kehti kõigi kantonite puhul.
10. Glarus
Ettevõtte tulumaksumääraga 15 71% on Glaruse kanton Šveitsis madalaimate maksudega kümnes. 2010. aastal langetati Glarus kõigile tulumaksukoormust keskmiselt kümne protsendi võrra, mis pani kantoni meelitama arvukalt kohalikke ja välismaiseid ettevõtteid, millest suur osa oli seotud tootmisega