Impuestos en Suiza

En primer lugar, para cualquier consejo sobre impuestos y residencia en Suiza, le recomendamos que se ponga en contacto con un “fiduciaire” suizo local.

Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta se aplica a nivel federal, cantonal y comunal. El impuesto sobre la renta de las personas físicas es de carácter progresivo. La tasa total no suele exceder el 40% y, en la mayoría de los casos, la tasa impositiva máxima es mucho más baja. Por ejemplo, en el cantón de Schwyz, la tasa máxima, incluido el impuesto federal, cantonal / municipal, es de aproximadamente 22%. El impuesto progresivo se aplica hasta un máximo de 11,5% para ingresos superiores a 682.200 francos suizos a nivel federal, y aproximadamente el doble a nivel cantonal. Existe una variación considerable entre los cantones. Las tasas municipales suelen ser una pequeña fracción de la tasa cantonal

IVA

La tasa de IVA actual en Suiza es 7.7%. Ciertos bienes como alimentos, medicinas, libros están gravados a la tasa favorable de 2.5%.

Impuestos de seguridad social

Estos impuestos los pagan los empleadores, los empleados y los autónomos. Actualmente, la contribución anual total por vejez e invalidez es 10.1% de la remuneración total de los empleados (sin límite máximo). La mitad es almohadilla del empleador y la otra mitad del empleado. La seguridad social representa aproximadamente el 13.1% del salario de un empleado, excluidos los costos del seguro médico y algunos pagos cantonales.

El trato fiscal

Esto implica la negociación entre el individuo y el cantón donde se planea la residencia. Es un método de suma global para combinar el pago de impuestos y la residencia, es el método más fácil y el beneficio es que puede terminar pagando impuestos considerablemente más bajos que un ciudadano suizo.

Impuesto de sociedades 

El impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a nivel federal, cantonal y municipal. La tasa del impuesto sobre la renta corporativo federal es 8.5% plana. Dado que los impuestos sobre la renta y el capital son deducibles para determinar la renta imponible, el impuesto efectivo que una empresa paga sobre sus ganancias antes de la deducción del impuesto es 7.83%. Las tasas impositivas cantonales se pueden aplicar a tasas de hasta 20% y, al igual que el impuesto federal, son progresivas, utilizando una escala basada en la relación de las ganancias con el patrimonio neto. La tasa impositiva cantonal promedio en 2010 fue de aproximadamente 21%.

Comparación del Reino Unido 

Tipo de IVA del Reino Unido: recientemente subido a 20% UK Max. Impuesto sobre la renta: 50% Impuesto de sociedades del Reino Unido: 26% Seguro nacional del Reino Unido: hasta 26% (empleado 12%, empleador 13.8%)

Para entender el sistema fiscal suizo, es importante entender que debido a su estructura federal (26 cantones y aproximadamente 2.300 municipios) no existe un sistema fiscal uniforme. Dependiendo del tipo de impuesto, algunos se gravan exclusivamente a nivel federal, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), y algunos a ambos niveles: federal y cantonal, como el impuesto sobre la renta.

10 cantones con el impuesto más bajo en Suiza

Aquí hay una lista con 10 cantones suizos con los impuestos más bajos en Suiza y también en todo el mundo.

1. Lucerna
El cantón de Lucerna tiene el impuesto de sociedades más pequeño, con una tasa de 12, 32%. La tasa de impuesto de sociedades de una sociedad de gestión se encuentra entre 10% y 11,5% (incluido el impuesto federal 8.5%). Luzern ha reducido la carga fiscal en los últimos años y seguirá reduciendo aún más los impuestos en el futuro con la intención de mantenerse al día con el promedio suizo de desgravaciones fiscales corporativas. Actualmente, Luzern ha tomado la iniciativa con las nuevas normas fiscales para las sociedades holding. Para las personas de ingresos medios, la carga fiscal es un poco más alta que la de las empresas, debido a los amplios servicios que Lucerne debe prestar como centro.

2. Nidwalden
Nidwalden es otro cantón con una pequeña tasa impositiva corporativa de 12, 66%. Nidwalden también se encuentra entre los mejores cantones y lidera el impuesto sobre la renta y el patrimonio tanto para personas físicas como para empresas. En el corazón de Suiza, Nidwalden es fácilmente accesible desde cualquier dirección, siendo el cantón un lugar exclusivo para particulares y empresas.

3. Obwalden
En Obwalden, la tasa se impone en 12, 89% sobre los ingresos de la empresa. El impuesto máximo sobre los dividendos de las inversiones en activos privados no supera el 13,3 por ciento. La tasa de riqueza es inferior al 1,4 por mil. Estas tarifas incluyen impuestos municipales, cantonales y federales directos (excluidos los impuestos eclesiásticos). En Obwalden, las leyes fiscales son modernas e innovadoras. El cantón de Obwalden fue el primero en introducir una tasa impositiva fija sobre la renta.

4. Appenzell Ausserrhoden
El cuarto impuesto de sociedades más pequeño se aplica en el cantón de Appenzell Ausserrhoden, donde la tasa se fija en 13.04%. En el caso de las personas jurídicas, Appenzell Ausserrhoden grava los beneficios y el capital. A nivel nacional (impuesto federal), solo se recauda el impuesto a las ganancias. Para las personas físicas, Appenzell Ausserrhoden recauda impuestos sobre la renta y el patrimonio. A nivel federal, solo se recauda el impuesto sobre la renta. En Appenzell Ausserrhoden, 52,6% del total de la mano de obra local se emplea principalmente en el principal sector económico del cantón: el sector de servicios.

5. Appenzell Appenzell Inner Rhodes
El cantón de Appenzell Appenzell Inner Rhodes aplica un impuesto sobre la renta de 14.16%.

6. Zug 
Con una tasa impositiva corporativa de 14, 6%, Zug es visto como un cantón exitoso. Debido a su bajo régimen de impuestos, ubicación establecida y ambiente amigable para los negocios,Zug es el cantón más elegido para establecer una Holding Company en Suiza con 1 de cada 4 de cada Holding Company constituida en Suiza.
La economía de Zug se beneficia de la población y aumenta el empleo. Una de las principales ventajas competitivas de Zug son sus bajos impuestos corporativos. Las dos regiones económicas de Zug también ocupan un lugar destacado en la lista de clasificación de las 110 regiones económicas de Suiza: la región de Lorzenebene / Ennetsee ocupa el segundo lugar detrás de la ciudad de Zúrich, mientras que la región de Zug de Berggemeinden ocupa el noveno lugar. La carga fiscal sobre las personas y las empresas es baja. Otra ventaja está representada por el personal calificado y altamente calificado que está fácilmente disponible. Además, gracias a los cortos tiempos de viaje, el acceso a las áreas metropolitanas de Zúrich y Lucerna está muy por encima de la media.

7. Uri
El cantón de Uri ha aplicado un impuesto corporativo a tipo fijo. También Uri es otro cantón que está disminuyendo continuamente las tasas impositivas, ahora la tasa del impuesto corporativo es de 15, 11%. Uri ha eliminado la doble imposición económica a través de una generosa desgravación de 60%. Los particulares que viven en el cantón se benefician del procedimiento de renta parcial, por el que los pagos de dividendos están sujetos únicamente al impuesto sobre la renta 40%.

8. Schwyz
En el cantón de Schwyz, hay una tasa aplicable de 15, 27%. Aquí, las personas jurídicas se benefician de un impuesto mínimo, basado en el patrimonio de la empresa y se cobra como un monto mínimo. La carga fiscal efectiva para las empresas con sede en Schwyz es más atractiva que en muchos lugares conocidos como Zurich, Dublín, Londres, Nueva York y Singapur. El único impuesto federal es el impuesto sobre la renta de las sociedades.

9. Neuchatel
En Neuchatel, el impuesto es de 15,61%. Con una tasa de 0,005 ‰, el impuesto sobre el capital deducido en Neuchâtel es el más bajo de Suiza para las sociedades holding y domiciliadas. Además, las empresas con sede en el cantón de Neuchâtel pueden compensar sus impuestos sobre la renta de las utilidades con el impuesto sobre el capital, lo que no ocurre en todos los cantones.

10. Glarus
Con una tasa de impuestos corporativos de 15,71%, el cantón de Glaris es el décimo con los impuestos más bajos en Suiza. En 2010, la carga del impuesto sobre la renta se redujo en Glaris para todos en un promedio de diez por ciento, lo que hizo que el cantón atrajera a numerosas empresas locales y extranjeras, gran parte de ellas involucradas en el campo de la fabricación.