Skat i Schweiz

Først og fremmest, for rådgivning om schweizisk beskatning og ophold, anbefaler vi, at du kontakter en lokal schweizisk "fiduciaire".

Indkomstskat

Indkomstskatten opkræves på føderalt, kantonalt og kommunalt niveau. Personlig indkomstskat er progressiv. Den samlede sats overstiger normalt ikke 40%, og i de fleste tilfælde er den maksimale skattesats meget lavere end dette. For eksempel i kantonen Schwyz er den øverste sats inklusive føderal, kantonal / kommunal skat ca. 22%. Den progressive skat opkræves op til et maksimum på 11,5% for indkomster over CHF 682,200 på føderalt niveau og cirka det dobbelte på kantonal niveau. Der er betydelig variation mellem kantoner. Kommunale satser er normalt en lille brøkdel af kantonal sats

Moms

Den nuværende momssats i Schweiz er 7,7%. Visse varer som mad, medicin, bøger beskattes til den gunstige sats på 2,5%.

Disse skatter betales af arbejdsgivere, arbejdstagere og selvstændige. I øjeblikket er den samlede årlige alders- og invaliditetsbidrag 10,1% af den samlede medarbejderløn (intet loft) Halvdelen er pad af arbejdsgiveren og halvdelen af medarbejderen. Social sikring repræsenterer cirka 13.1% af en medarbejders løn eksklusive sygesikringsomkostninger og nogle kantonale betalinger.

Den finanspolitiske aftale

Dette indebærer forhandling mellem individet og kantonen, hvor bopæl planlægges. Det er en engangsmetode til parring af skattebetaling og ophold, det er den lettere metode, og fordelen er, at du ender med at betale betydeligt lavere skat end en schweizisk statsborger.

Selskabsskat

Virksomhedsskat opkræves på føderalt, kantonalt og kommunalt niveau. Den føderale selskabsskattesats er 8.5% flad. Da indkomst- og kapitalskatter er fradragsberettigede ved bestemmelse af skattepligtig indkomst, er den effektive skat, som et selskab betaler af sit overskud før fradrag for skat, 7.83%. Kantonal skattesats kan opkræves med satser på op til 20%, og ligesom den føderale skat er progressiv ved hjælp af en skala baseret på forholdet mellem overskud og nettoværdi. Den gennemsnitlige kantonsskattesats i 2010 var ca. 21%.

UK sammenligning

Britisk momssats: steg for nylig til 20% UK Max. Indkomstskat: 50% UK Corporation Tax: 26% UK National Insurance: op til 26% (medarbejder 12%, arbejdsgiver 13.8%)

For at forstå det schweiziske skattesystem er det vigtigt at forstå, at der på grund af dets føderale struktur (26 kantoner og ca. 2.300 kommuner) ikke findes et ensartet beskatningssystem. Afhængig af skattetypen opkræves nogle udelukkende på føderalt niveau, såsom moms, og nogle på begge niveauer: føderal og kantonal såsom indkomstskat.

10 kantoner med den laveste skat i Schweiz

Her er en liste med 10 schweiziske kantoner med de laveste skatter i Schweiz og også over hele verden.

1. Luzern
Kantonen Luzern har den mindste selskabsskat, der pålægges satsen 12, 32%. Virksomhedsskattesatsen for et administrationsselskab ligger mellem 10% og 11.5% (inkl. 8.5% føderal skat). Luzern har sænket skattebyrden i de senere år og vil fortsætte med at sænke skatterne yderligere i fremtiden for at holde trit med det schweiziske gennemsnit for selskabsskattelettelse. I øjeblikket har Luzern taget føringen med de nye skatteregler for holdingselskaber. For enkeltpersoner med gennemsnitlig indkomst er skattebyrden lidt højere end virksomheden på grund af de omfattende tjenester, som Lucerne skal levere som et center.

2. Nidwalden
Nidwalden er en anden kanton med en lille selskabsskattesats på 12, 66%.Nidwalden er også blandt de bedste kantoner og tager føringen inden for indkomst og formuesskat for enkeltpersoner såvel som for virksomheder. I hjertet af Schweiz er Nidwalden let tilgængelig fra alle retninger, hvor kantonen er et eksklusivt sted for både private og virksomheder.

3. Obwalden
I Obwalden pålægges satsen 12, 89%on selskabets indkomst. Den maksimale skat af udbytte fra investeringer i private aktiver overstiger ikke 13,3 procent. Formuen er mindre end 1,4 promille. Disse satser inkluderer kommunal, kantonal og direkte føderal skat (ekskl. Kirkeskat). I Obwalden er skattereglerne moderne og innovative. Kantonen Obwalden var den første til at indføre en flad indkomstskattesats.

4. Appenzell Ausserrhoden
De fjerde mindste selskabsskatter anvendes i Appenzell Ausserrhoden-kantonen, hvor satsen pålægges 13.04%. For juridiske personer opkræver Appenzell Ausserrhoden skat på overskud og kapital. På nationalt niveau (føderal skat) opkræves kun profitskat. For fysiske personer opkræver Appenzell Ausserrhoden skat på indkomst og formue. På føderalt niveau opkræves kun indkomstskat. I Appenzell Ausserrhoden er 52,6% af den samlede lokale arbejdsstyrke hovedsageligt ansat i kantons vigtigste økonomiske sektor - servicesektoren.

5. Appenzell Appenzell Indre Rhodos
Kantonen Appenzell Appenzell Indre Rhodos anvender en indkomstskat på 14.16%.

6. Zug
Med en selskabsskattesats på 14, 6% betragtes Zug som en vellykket kanton. På grund af dets lave skatteregime, etablerede placering og forretningsvenlige miljø,Zug er det mest valgte kanton til oprettelse af et holdingselskab i schweiz, hvor 1 ud af 4 af hvert holdingselskab er stiftet i Schweiz.
Zug-økonomien drager fordel af befolkningen, og arbejdspladserne øges. En af Zugs største konkurrencemæssige fordele er dens lave selskabsskatter. Zugs to økonomiske regioner er også højt placeret på ranglisten over Schweiz '110 økonomiske regioner: Lorzenebene / Ennetsee-regionen ligger på andenpladsen bag byen Zürich, mens Zug-regionen Berggemeinden ligger niende. Skattebyrden for enkeltpersoner og virksomheder er lav. En anden fordel er repræsenteret af det dygtige og højt kvalificerede personale, der er let tilgængeligt. Derudover er adgangen til storbyområderne Zürich og Lucerne takket være korte rejsetider langt over gennemsnittet

7. Uri
Kantonen Uri har anvendt en fast selskabsskat. Uri er også et andet kanton, der konstant reducerer skattesatserne, nu er selskabsskattesatsen på 15, 11%. Uri har elimineret økonomisk dobbeltbeskatning gennem en generøs lettelse på 60%. Privatpersoner, der bor i kantonen, drager fordel af proceduren med delvis indkomst, hvor udbyttebetalinger kun er underlagt 40% indkomstskat.

8. Schwyz
I kantonen Schwyz er der en gældende hastighed på 15, 27%. Her nyder juridiske enheder en minimumsskat baseret på selskabets egenkapital og opkræves som et minimumsbeløb. Den effektive skattebyrde for virksomheder med base i Schwyz er mere attraktiv end mange kendte steder som Zürich, Dublin, London, New York og Singapore. Den eneste føderale skat er selskabsskat.

9. Neuchatel
I Neuchatel er afgiften på 15.61%. Med en sats på 0,005 ‰ er kapitalskatten trukket i Neuchatel den laveste i Schweiz for holdingselskaber og domicilselskaber. Også virksomhederne i kantonen Neuchâtel kan modregne deres indtægtsskat fra kapitalskatten, hvilket ikke er tilfældet for alle kantoner.

10. Glarus
Med en selskabsskattesats på 15,71% er kantonen Glarus den tiende med de laveste skatter i Schweiz. I 2010 blev skattebyrden i Glarus sænket for alle med et gennemsnit på ti procent, hvilket fik kantonen til at tiltrække adskillige lokale og udenlandske virksomheder, hvoraf en stor del af dem var involveret i produktionsområdet