Za prvé, ohledně jakékoli rady týkající se švýcarských daní a pobytů vám doporučujeme kontaktovat místního švýcarského „fiduciaira“.
Daň z příjmu
Daň z příjmu je vybírána na federální, kantonální a komunální úrovni. Daň z příjmů fyzických osob má progresivní charakter. Celková sazba obvykle nepřesahuje 40% a ve většině případů je maximální sazba daně mnohem nižší než tato. Například v kantonu Schwyz je nejvyšší sazba, včetně federální, kantonální / komunální daně, přibližně 22%. Progresivní daň se vybírá až do výše 11,51 TP1T u příjmů nad 682 200 CHF na federální úrovni a přibližně dvakrát vyšší než na kantonální úrovni. Mezi kantony existují značné rozdíly. Obecní sazby jsou obvykle malým zlomkem kantonální sazby
káď
Aktuální sazba DPH ve Švýcarsku je 7,7%. Některé zboží, jako jsou potraviny, léky, knihy, jsou zdaněny výhodnou sazbou 2,51 TP1T.
Daně ze sociálního zabezpečení
Tyto daně platí zaměstnavatelé, zaměstnanci a osoby samostatně výdělečně činné. V současné době je celkový roční příspěvek na stáří a invaliditu 10,11 TP1T z celkové odměny zaměstnanců (bez stropu). Polovinu vyplňuje zaměstnavatel a polovinu zaměstnanec. Sociální zabezpečení představuje přibližně 13,11 TP1T platu zaměstnance, bez nákladů na zdravotní pojištění a některých kantonálních plateb.
Fiskální dohoda
To zahrnuje jednání mezi jednotlivcem a kantonem, kde je plánován pobyt. Jedná se o metodu paušální částky pro spojení platby daní a pobytu, je to jednodušší metoda a výhodou je, že můžete nakonec zaplatit podstatně nižší daň než státní příslušník Švýcarska.
Korporační daň
Daň z příjmů právnických osob se vybírá na federální, kantonální a komunální úrovni. Federální sazba daně z příjmu právnických osob je 8,5% paušální. Vzhledem k tomu, že při určování zdanitelného příjmu jsou odečitatelné daně z příjmu a daně z kapitálu, je efektivní daň, kterou společnost platí ze svých zisků před odečtením daně, 7,83%. Sazby kantonální daně lze vybírat při sazbách až 201 TP1T a podobně jako federální daň jsou progresivní, a to pomocí stupnice založené na poměru zisků k čistému jmění. Průměrná kantonální daňová sazba v roce 2010 byla přibližně 21%.
Srovnání ve Velké Británii
Sazba DPH ve Velké Británii: nedávno vzrostla na 20% UK Max. Daň z příjmu: 50% Daň z příjmů právnických osob ve Velké Británii: 26% Národní pojištění UK: do 26% (zaměstnanec 12%, zaměstnavatel 13,8%)
Pro pochopení švýcarského daňového systému je důležité si uvědomit, že vzhledem k jeho federální struktuře (26 kantonů a přibližně 2300 obcí) neexistuje jednotný daňový systém. V závislosti na typu daně jsou některé vybírány výhradně na federální úrovni, jako je daň z přidané hodnoty (DPH), a některé na obou úrovních: federální a kantonální, jako je daň z příjmu.
10 kantonů s nejnižší daní ve Švýcarsku
Zde je seznam 10 švýcarských kantonů s nejnižšími daněmi ve Švýcarsku a také po celém světě.
1. Luzern
Kanton Luzern má nejmenší daň z příjmů právnických osob uloženou ve výši 12 32%. Sazba daně z příjmů právnických osob u správcovských společností se pohybuje mezi 10% a 11,5% (včetně federální daně 8,5%). Lucern v posledních letech snížil daňová zatížení a bude v snižování daní pokračovat i v budoucnu, aby udržel krok se švýcarským průměrem úlevy na daních z příjmů právnických osob. V současné době se Luzern ujal vedení s novými daňovými pravidly pro holdingové společnosti. U jednotlivců s průměrným příjmem je daňové zatížení o něco vyšší než u korporací, a to díky rozsáhlým službám, které Lucern jako centrum vyžaduje.
2. Nidwalden
Nidwalden je další kanton s nízkou sazbou daně z příjmů právnických osob 12, 66%. Nidwalden se také řadí mezi nejlepší kantony a zaujímá vedoucí postavení v oblasti daně z příjmu a majetku jak pro fyzické osoby, tak pro podniky. V srdci Švýcarska je Nidwalden snadno dostupný z jakéhokoli směru, kanton je exkluzivním místem pro soukromé osoby i pro společnosti.
3. Obwalden
V Obwalden je sazba stanovena na 12, 89%on příjmu společnosti. Maximální daň z dividend z investic do soukromých aktiv nepřesahuje 13,3 procenta. Míra bohatství je nižší než 1,4 promile. Tyto sazby zahrnují obecní, kantonální a přímou federální daň (bez církevní daně). V Obwalden jsou daňové zákony moderní a inovativní. Kanton Obwalden jako první zavedl paušální sazbu daně z příjmu.
4. Appenzell Ausserrhoden
Čtvrtá nejmenší daň z příjmů právnických osob se uplatňuje v kantonu Appenzell Ausserrhoden, kde je sazba stanovena na 13 041 TP1T. V případě právnických osob vybírá Appenzell Ausserrhoden daň ze zisků a kapitálu. Na národní úrovni (federální daň) se vybírá pouze daň ze zisku. U fyzických osob vybírá Appenzell Ausserrhoden daň z příjmu a majetku. Na federální úrovni se vybírá pouze daň z příjmu. V Appenzell Ausserrhoden je 52,61 TP1T z celkové místní pracovní síly zaměstnáno hlavně v hlavním ekonomickém sektoru kantonu - sektoru služeb.
5. Appenzell Appenzell Vnitřní Rhodos
Kanton Appenzell Appenzell Inner Rhodes platí daň z příjmu ve výši 14 161 TP1T.
6. Zug
S sazbou daně z příjmů právnických osob 14, 6% je Zug považován za úspěšný kanton. Díky svému nízkému daňovému režimu, zavedenému umístění a prostředí příznivému pro podnikáníZug je nejvhodnějším kantonem pro založení holdingové společnosti ve Švýcarsku, přičemž 1 ze 4 všech holdingových společností je zaregistrována ve Švýcarsku.
Zugská ekonomika těží z populace a zvyšuje se počet pracovních míst. Jednou z hlavních konkurenčních výhod společnosti Zug jsou nízké daně z příjmů právnických osob. Dva ekonomické regiony Zugu jsou také vysoce umístěny na žebříčku 110 hospodářských regionů Švýcarska: region Lorzenebene / Ennetsee je na druhém místě za městem Curych, zatímco region Zug v Berggemeindenu je devátý. Daňové zatížení jednotlivců a společností je nízké. Další výhodu představuje snadno dostupný a kvalifikovaný a vysoce kvalifikovaný personál. Navíc díky krátké době cesty je přístup do metropolitních oblastí Curychu a Luzernu značně nadprůměrný
7. Uri
Kanton Uri uplatnil paušální daň z příjmů právnických osob. Uri je také dalším kantonem, který neustále snižuje daňové sazby, přičemž sazba daně z příjmu právnických osob je nyní 15, 11%. Uri eliminovala dvojí ekonomické zdanění díky velkorysé úlevě 60%. Soukromé osoby žijící v kantonu mají prospěch z postupu částečného příjmu, přičemž vyplácení dividend podléhá pouze dani z příjmu 40%.
8. Schwyz
V kantonu Schwyz platí příslušná sazba 15, 27%. Zde právnické osoby využívají minimální daň na základě vlastního kapitálu společnosti a je účtována jako minimální částka. Efektivní daňové zatížení pro společnosti se sídlem ve Schwyzu je atraktivnější než na mnoha známých místech, jako jsou Curych, Dublin, Londýn, New York a Singapur. Jedinou federální daní je daň z příjmu právnických osob.
9. Neuchatel
V Neuchateli je sazba daně 15 611 TP1T. Se sazbou 0,005 ‰ je daň z kapitálu odečtená v Neuchateli nejnižší ve Švýcarsku pro holdingové společnosti a společnosti se sídlem v zemi. Společnosti se sídlem v kantonu Neuchâtel mohou také kompenzovat své daně z příjmu ze daně z kapitálu, což neplatí pro všechny kantony.
10. Glarus
S sazbou daně z příjmů právnických osob 15 711 TP1T je kanton Glarus desátý s nejnižšími daněmi ve Švýcarsku. V roce 2010 bylo v Glarus sníženo zatížení daně z příjmu pro každého v průměru o deset procent, což způsobilo, že kanton přilákal řadu místních i zahraničních společností, přičemž velká část z nich byla zapojena do oblasti výroby